Tôt ou tard, chaque client pose la question : « Et la TVA aux États-Unis ? » La réponse courte se trouve dans notre article de fond : il n'existe pas de TVA sur le modèle européen ; à la place, les États prélèvent leur propre sales tax. La réponse longue est la raison d'être de cet article, car entre « n'existe pas » et « ne me concerne jamais » se trouve, en 2026, un mécanisme qu'un prestataire de services ou un vendeur de produits numériques devrait comprendre une fois pour toutes : le nexus économique, les seuils de transactions en voie de disparition, la question du SaaS et les règles des marketplaces. Voici le guide pratique, en l'état d'août 2026, avec à la fin une règle empirique honnête pour votre modèle d'affaires.
Pourquoi « la TVA américaine » est la mauvaise question
La sales tax n'est pas un impôt fédéral, mais l'affaire de chaque État : 45 États plus Washington D.C. prélèvent une sales tax à l'échelle de l'État, cinq ne le font pas (New Hampshire, Oregon, Montana, Delaware et Alaska, même si en Alaska les collectivités locales prélèvent leurs propres taux). Les taux cumulés de l'État et des collectivités se situent généralement entre 6 et 10 % ; la Tax Foundation tient un aperçu régulièrement mis à jour (une source secondaire). La différence avec le système de l'UE est fondamentale : la sales tax ne s'applique qu'au dernier stade, sur la vente au client final ; pas de déduction de la taxe payée en amont, pas de taxe à chaque étape de la chaîne de valeur, pas de logique de numéro de TVA. Et, le plus important pour vous : par défaut, elle taxe les biens, pas les services. Si votre LLC vend du conseil, du design, du développement ou du marketing, vous démarrez donc dans la catégorie sans enjeu de ce système. Pourquoi, et où se cachent les exceptions, le détail suit.
Wayfair et le nexus économique : quand un État peut seulement vous atteindre
Jusqu'en 2018, la règle était la suivante : un État ne pouvait obliger une entreprise à collecter la sales tax que si elle y était physiquement présente, avec un bureau, un entrepôt ou du personnel. La décision de la Cour suprême South Dakota v. Wayfair a mis fin à ce monde et instauré le nexus économique : des ventes dans un État peuvent à elles seules déclencher l'obligation de s'immatriculer, sans aucune présence physique. Depuis, chaque État à sales tax a défini ses propres seuils, et le paysage de 2026 ressemble à ceci :
Le seuil standard est de 100 000 dollars de ventes annuelles dans l'État concerné. Certains grands États sont nettement plus haut : selon son administration fiscale, le CDTFA, la Californie n'exige l'immatriculation qu'à partir de 500 000 dollars de ventes de biens dans l'État, le Texas également à partir de 500 000 dollars, et New York combine 500 000 dollars et au moins 100 transactions comme double condition.
Et le fameux seuil de 200 transactions, qui accompagnait autrefois presque partout le seuil de chiffre d'affaires et faisait tomber dans le filet les petits vendeurs aux nombreuses ventes bon marché ? Il recule : en août 2026, 17 États l'ont supprimé sans le remplacer, dont la Californie, le Colorado, l'Illinois (depuis le 1er janvier 2026), la Louisiane, le Massachusetts, la Caroline du Nord, l'Utah, l'État de Washington, le Wisconsin et le Wyoming ; le Kentucky a suivi le 1er août 2026. Avalara tient la liste régulièrement à jour (une source secondaire émanant d'un prestataire de conformité, en l'état du 3 août 2026). Dans une bonne douzaine d'États, le seuil de transactions existe cependant toujours, vous ne pouvez donc pas l'ignorer en bloc si vous réalisez de nombreuses petites ventes dans certains États. La direction est néanmoins claire : de plus en plus, seul compte le chiffre d'affaires par État, et la barre se situe à six chiffres par État et par an. Si votre chiffre d'affaires américain est réparti sur de nombreux États, vous restez souvent partout sous le seuil, même si votre chiffre d'affaires total est conséquent.
Les services : pourquoi le travail B2B est généralement sans enjeu
Voici la partie qui concerne la LLC de services type, le freelance comme l'agence : la plupart des États ne taxent pas du tout les services, ou seulement certaines catégories expressément listées. Conseil, stratégie, rédaction, développement logiciel sur commande, design, coaching : pour ce type de services à des clients professionnels, la grande majorité des États ne prélève tout simplement aucune sales tax, même si vous dépassiez le seuil de chiffre d'affaires. S'y ajoute la réalité pratique : en tant que prestataire solo ou petite agence travaillant à distance, vous atteignez rarement 100 000 dollars dans un seul État, car le seuil s'applique par État, pas à l'échelle des États-Unis.
Les exceptions font partie de l'honnêteté : Hawaï, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Sud et la Virginie-Occidentale taxent les services par principe ; là-bas, la taxation des services est la règle assortie d'exceptions, et non l'inverse. Et le 1er juillet 2025, le Maryland a introduit une taxe de 3 % sur les services de données et informatiques, qui couvre aussi les services technologiques fournis à distance à des clients du Maryland. Cela ne change pas la règle empirique, mais cela montre la direction : les États cherchent de l'argent, et les services entrent lentement dans leur champ de vision. Pour vous, cela signifie : services B2B à distance = restez serein, mais confrontez une fois par an votre liste de clients aux cas particuliers. La distinction compte aussi : la question de la sales tax est totalement distincte de celle de savoir si votre LLC déclenche l'impôt américain sur le revenu ; l'une est une taxe sur la consommation de vos clients, l'autre un impôt sur vos bénéfices.
SaaS et produits numériques : ici, tout dépend de l'État
Avec les abonnements logiciels et les biens numériques, le confort s'arrête, car les États ont beaucoup ajouté dans ce domaine ces dernières années. Environ la moitié des juridictions à sales tax taxent désormais le SaaS sous une forme ou une autre. Quelques exemples solides plutôt qu'un tableau inventé des 50 États :
New York traite l'accès à un logiciel comme du « prewritten software » taxable, qu'il soit installé, téléchargé ou utilisé à distance ; l'administration fiscale l'explique dans son Tax Bulletin, et une décision d'appel de janvier 2026 vient de confirmer à nouveau cette ligne. Le Texas classe le SaaS comme « data processing service » : taxable, avec une exonération forfaitaire de 20 %, si bien que 80 % du prix de l'abonnement sont effectivement taxés. La Pennsylvanie, l'État de Washington, le Massachusetts et l'Ohio taxent eux aussi le SaaS. De l'autre côté se trouvent la Californie et la Floride, qui ne taxent pas le SaaS faute de transfert de bien corporel. E-books, cours en ligne et téléchargements suivent la même logique de patchwork, avec les définitions propres à chaque État ; la Louisiane, par exemple, taxe les produits numériques depuis début 2025.
Qu'est-ce que cela signifie en pratique pour votre SaaS ou votre activité de produits numériques ? Premièrement : le sujet ne devient pertinent que lorsque vous franchissez le seuil de nexus d'un État qui taxe le SaaS, par exemple plus de 100 000 dollars de chiffre d'affaires annuel avec des clients en Pennsylvanie, ou plus de 500 000 dollars avec des clients au Texas ou à New York. Deuxièmement : à partir de là, ce n'est pas une catastrophe, mais de l'administration, s'immatriculer, collecter et reverser, comme le font des millions d'entreprises américaines. Troisièmement : les prestataires modernes de paiement et de facturation calculent la taxe automatiquement au moment du paiement, mais l'obligation de s'immatriculer reste la vôtre.
Les marketplace facilitators : quand la plateforme collecte
Si vous vendez via Amazon, Etsy, eBay, les boutiques d'applications ou des plateformes comparables, c'est le troisième pilier du système qui s'applique : depuis que le Missouri a suivi en dernier le 1er janvier 2023, tous les États à sales tax obligent les marketplaces elles-mêmes à collecter et reverser la sales tax pour leurs vendeurs. Pour vous, vendeur sur une plateforme, cela signifie que la taxe sur vos ventes en marketplace est normalement réglée avant même que vous ne la voyiez. Deux notes de bas de page évitent que cela ne devienne une fausse tranquillité : dans de nombreux États, les ventes en marketplace comptent toujours pour votre propre seuil de nexus, ce qui compte dès que vous exploitez aussi votre propre boutique. Et si vous avez des marchandises dans des entrepôts américains via Amazon FBA, l'entrepôt vous donne une présence physique dans plusieurs États ; l'article sur FBA traite ce cas, et l'article sur le e-commerce la logique des marchandises dans son ensemble.
Immatriculation et déclarations : à quoi ressemble l'obligation quand elle arrive
Supposons que vous franchissiez un jour un seuil : vous immatriculez alors la LLC auprès du Department of Revenue de l'État pour obtenir un sales tax permit, vous collectez dès lors la taxe au moment du paiement et vous déposez des déclarations, mensuelles, trimestrielles ou annuelles selon le volume. C'est de la rigueur, pas de la science spatiale, et cela s'automatise largement. S'y ajoute une vraie simplification : le programme Streamlined Sales Tax (SST), avec 24 États membres, offre une immatriculation centrale et gratuite pour tous les États membres, et les vendeurs à distance sans présence physique peuvent y recourir à des prestataires certifiés (CSP), dont les coûts sont pris en charge par les États membres : calcul, déclaration et reversement se font alors pratiquement sans vous. Le hic : les quatre grands (Californie, Texas, New York, Floride) ne sont pas membres du SST, l'immatriculation directe y reste donc nécessaire. Notre ordre pratique pour les clients : mesurer d'abord (quel État, quel chiffre d'affaires, quelle catégorie de produits), s'immatriculer ensuite, jamais l'inverse. Immatriculez-vous par précaution dans dix États où vous ne devez rien et vous vous achetez dix obligations déclaratives sans contrepartie.
Ce que tout cela n'est PAS : la TVA de l'UE
L'erreur la plus fréquente lors des premiers appels est de mélanger les systèmes, alors le voici aussi clairement que possible : la sales tax ne concerne que vos ventes à des clients américains. Vos factures à des clients européens n'ont rien à voir avec elle ; elles suivent la logique de l'UE, que nous avons exposée séparément : l'autoliquidation pour les factures B2B aux clients professionnels de l'UE, les obligations OSS pour les ventes numériques B2C dans l'UE. Les deux mondes ne partagent ni formulaire, ni seuil, ni administration. Une LLC peut être totalement sous tous les seuils de nexus aux États-Unis et avoir tout de même des obligations OSS dans l'UE, et inversement. Gardez les deux questions bien séparées et vous avez déjà compris la moitié de la conformité.
Et parce que cela appartient au même tiroir : cet article s'adresse à ceux qui sont partis ou partent à l'étranger, et dont la question de la résidence est réglée. Si votre question de résidence n'est pas encore réglée, la sales tax est le moindre de vos soucis, car les bénéfices de la LLC sont de toute façon imposés là où vous vivez ; la situation juridique est expliquée ici. D'abord la résidence, ensuite l'outil : cet ordre demeure.
La règle empirique honnête pour chaque modèle d'affaires
Freelances et agences de services B2B : en règle générale, aucune obligation de sales tax, nulle part. Une fois par an, vérifiez si un chiffre d'affaires significatif tombe dans les États qui taxent les services (Hawaï, Nouveau-Mexique, Dakota du Sud, Virginie-Occidentale) ou sous la taxe tech du Maryland. Éditeurs de SaaS : sans enjeu tant que le chiffre d'affaires par État n'atteint pas six chiffres ; ensuite, tenez une liste d'États, avec New York, le Texas, la Pennsylvanie et l'État de Washington comme premiers candidats habituels. Vendeurs de produits numériques aux consommateurs américains : comme le SaaS, avec un jeu de définitions encore plus bigarré ; si c'est la plateforme qui vend (portail de cours, boutique d'applications, marketplace), le facilitator collecte généralement. E-commerce avec des marchandises aux États-Unis : le seul modèle où la sales tax doit figurer à l'ordre du jour dès le départ, surtout avec des entrepôts FBA. Et pour les quatre : la sales tax est un sujet administratif, pas un risque fiscal pour votre modèle. Elle ne réduit pas votre bénéfice, puisqu'elle s'ajoute au prix et est répercutée ; elle ne coûte que de la discipline.
Votre prochaine étape
Si votre activité est un service B2B : commandez votre LLC et mettez ce sujet en veille en toute bonne conscience ; vous recevez les modèles de facturation et de conformité dans la formule. Si vous vendez du SaaS, des produits numériques ou des marchandises aux États-Unis, ou êtes sur le point de le faire, réservez une consultation avec Sebastian, en anglais, avant que votre chiffre d'affaires américain n'atteigne six chiffres par État : une heure, un retour honnête, une garantie de 15 minutes, et si nécessaire, nous prenons en charge l'immatriculation et les déclarations courantes dans le cadre d'un mandat.
À propos de l'auteur
ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. A répondu si souvent à la question de « la TVA aux États-Unis » que la réponse a dû devenir un article à part entière.
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