C'est la question qui revient dans chaque premier échange, parfois ouvertement, parfois entre les lignes : « Est-ce que c'est seulement légal ? » La réponse mérite mieux qu'un oui, car la question confond généralement deux choses totalement différentes : l'outil et la façon dont on s'en sert.
L'outil : légal à cent pour cent
Une LLC est une forme de société tout à fait ordinaire du droit américain, utilisée des millions de fois, du conseil en solo aux filiales de groupes cotés. Créer une société américaine quand on n'est pas Américain est évidemment permis : personne n'a besoin pour cela d'une autorisation, d'une résidence aux États-Unis ni même d'un visa. Détenir une participation dans une société étrangère n'est pas interdit non plus ; si c'était le cas, Volkswagen, Nestlé et toute entreprise de taille moyenne ayant une filiale américaine devraient démanteler leurs structures.
La mécanique fiscale de base n'est pas une astuce, mais la loi, elle aussi : une LLC transparente ne paie pas d'impôt sur les sociétés aux États-Unis, et ses bénéfices sont attribués au propriétaire et imposés là où il réside. Ces règles font partie du droit fiscal américain, et l'IRS les documente ouvertement. Rien de tout cela n'est une zone grise.
L'usage : c'est ici que passe la vraie ligne
Cela ne devient jamais illégal à cause de la LLC, seulement à cause de ce que l'on dissimule avec elle. La ligne s'appelle fraude fiscale, et elle est nettement tracée :
Est légal : vous vous êtes installé à l'étranger dans les règles, vous vivez dans un pays à faible fiscalité ou en nomade, et les bénéfices de votre LLC sont traités selon les règles de votre pays de résidence, même si ces règles disent « zéro pour cent ». Optimiser ses impôts en choisissant où l'on vit est légal, aussi dérangeant que certains responsables politiques le trouvent.
Est illégal : vous continuez de vivre dans un pays où vous êtes pleinement imposable, vous faites passer des revenus par une LLC et ne les y déclarez pas. Ce n'est pas une structure habile, c'est de la fraude fiscale pure et simple. La LLC ne l'arrange en rien ; au contraire, elle laisse une trace.
« Mais les États-Unis ne transmettent rien » : CRS, FATCA et discrétion
Le grand classique du demi-savoir numéro un : les États-Unis ne participent effectivement pas à l'échange automatique d'informations de l'OCDE au titre du CRS ; ils appliquent leur propre système avec FATCA. Il en découle une réelle discrétion, mais la discrétion n'est pas un fondement juridique : votre obligation fiscale dépend de l'endroit où vous vivez, pas des paquets de données qui circulent entre administrations. Si vous bâtissez la légalité sur le fait de ne pas être découvert, vous avez déjà mal répondu à la question de cet article. Bien comprise, la discrétion américaine est une protection de la vie privée vis-à-vis des tiers (pensez aux États anonymes), pas une cachette face à votre propre administration fiscale.
Pourquoi c'est tout de même une bonne question
Si vous demandez « est-ce légal ? », vous avez le bon réflexe : il existe sur ce marché des prestataires qui vendent des LLC à des personnes dont la résidence ne permet pas du tout le modèle. C'est exactement pourquoi chaque page de ce site rappelle qu'une LLC à imposition nulle ne fonctionne que pour des créateurs dont la résidence est adaptée, et exactement pourquoi, dans le doute, nous disons : d'abord partir, ensuite créer la société. Une structure légale que vous pouvez poser sur le bureau de n'importe quel vérificateur vaut plus que tout raccourci prétendument malin.
Votre prochaine étape
Si votre situation de résidence correspond au modèle, le reste est affaire de métier : choisissez un État, commandez, laissez-nous la créer. Si vous n'êtes pas sûr que votre situation tienne, avec des parts dans une société de votre pays d'origine, un appartement conservé ou de la famille restée au pays, réservez une consultation avec Sebastian, en anglais : une heure, un retour honnête, une garantie de 15 minutes.
À propos de l'auteur
ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Tient depuis 2006 une ligne simple : des structures qui n'ont aucune raison de craindre la lumière d'un vérificateur.
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