È la domanda che emerge in ogni primo colloquio, a volte apertamente, a volte tra le righe: "Ma è legale?" La risposta merita più di un sì, perché di solito la domanda confonde due cose completamente diverse: lo strumento e il modo in cui viene usato.
Lo strumento: legale al cento per cento
La LLC è una forma societaria del tutto ordinaria del diritto statunitense, usata milioni di volte, dalle consulenze individuali alle controllate di gruppi quotati in borsa. Costituire una società americana senza essere americano è ovviamente consentito: non servono permessi, una residenza negli Stati Uniti e nemmeno un visto. Neanche detenere una partecipazione in una società estera è vietato; se lo fosse, Volkswagen, Nestlé e ogni media impresa con una controllata americana dovrebbero smontare le proprie strutture.
Anche la meccanica fiscale di base non è un trucco, ma la legge: una LLC trasparente non paga imposta sulle società negli Stati Uniti, e i suoi utili sono attribuiti al proprietario e tassati dove il proprietario è residente. Queste regole fanno parte del diritto tributario americano e l'IRS le documenta apertamente. Niente di tutto ciò è una zona grigia.
L'uso: è qui che passa il vero confine
Non diventa mai illegale per colpa della LLC, ma solo per ciò che qualcuno ci nasconde dietro. Il confine si chiama evasione fiscale, ed è tracciato con precisione:
Legale è: ti sei trasferito all'estero in modo regolare, vivi in un paese a bassa tassazione o da nomade, e gli utili della tua LLC sono trattati secondo le regole del tuo paese di residenza, anche se quelle regole dicono "zero per cento". Ottimizzare le tasse scegliendo dove vivere è legale, per quanto possa dispiacere a qualche politico.
Illegale è: continui a vivere in un paese in cui sei pienamente soggetto a imposta, fai passare redditi attraverso una LLC e non li dichiari lì. Non è una struttura furba, è semplice evasione. La LLC non migliora le cose; al contrario, lascia una traccia.
"Ma gli Stati Uniti non comunicano nulla": CRS, FATCA e discrezione
Il classico numero uno delle mezze verità: gli Stati Uniti in effetti non partecipano allo scambio automatico di informazioni dell'OCSE previsto dal CRS; usano un sistema proprio, il FATCA. Ne deriva una discrezione reale, ma la discrezione non è una base giuridica: il tuo obbligo fiscale dipende da dove vivi, non da quali pacchetti di dati passano tra le autorità. Se fondi la legalità sul non farti scoprire, hai già risposto male alla domanda di questo articolo. Intesa correttamente, la discrezione americana è una funzione di privacy verso terzi (pensa agli stati anonimi), non un nascondiglio dal tuo fisco.
Perché resta comunque una buona domanda
Se chiedi "è legale?", hai l'istinto giusto: su questo mercato ci sono fornitori che vendono LLC a persone la cui residenza non sostiene affatto il modello. È proprio per questo che ogni pagina di questo sito dice che una LLC a tassazione zero funziona solo per chi ha la residenza giusta, ed è proprio per questo che, nel dubbio, diciamo: prima ti trasferisci, poi costituisci la società. Una struttura legale che puoi mettere sulla scrivania di qualsiasi verificatore fiscale vale più di qualsiasi scorciatoia presunta furba.
Il tuo prossimo passo
Se la tua situazione di residenza è adatta al modello, il resto è mestiere: scegli uno stato, ordina e lascia a noi la costituzione. Se non sei sicuro che la tua situazione regga, con quote in una società nel tuo paese, un appartamento che hai tenuto o la famiglia rimasta a casa, prenota una consulenza con Sebastian, in inglese: un'ora, un riscontro onesto, garanzia dei 15 minuti.
L'autore
ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Dal 2006 tiene una linea semplice: strutture che non hanno motivo di temere la luce di un verificatore fiscale.
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