Una LLC americana è uno strumento eccellente se vivi fuori dal tuo paese d'origine, ma non sostituisce la partenza. Conta l'ordine: prima smetti di essere residente fiscale nel paese che lasci, poi costituisci la LLC. Al contrario, la LLC non cambia nulla sul luogo in cui paghi le tasse.
Prima la residenza, poi la società
Un paese che tassa in base alla residenza tassa i propri residenti sul reddito mondiale, ovunque sia prodotto. I criteri di residenza guardano a te, non alla tua società: dove vivi con la tua famiglia, dove hai i tuoi interessi, quanti giorni passi nel paese. Costituire una società nel Wyoming o nel New Mexico non sposta nessuno di questi elementi. Finché resti residente, il tuo paese applica le proprie regole agli utili della LLC, comunque li trattino gli Stati Uniti.
Il lato americano, in due frasi
Per impostazione predefinita una LLC con un solo socio non è considerata un'entità distinta dal suo titolare, e un titolare non residente è tassato negli Stati Uniti sui redditi di fonte americana di tipo FDAP (interessi, dividendi, canoni di locazione) e sui redditi connessi a un'attività svolta negli Stati Uniti: senza un'attività americana, i suoi redditi di fonte estera non vi pagano imposta sul reddito. Ogni anno, però, la LLC deve presentare un modulo 1120 pro forma con allegato il modulo 5472, e l'omissione costa 25.000 dollari per ogni anno d'imposta.
Ogni paese ha le sue regole
Criteri di residenza, eventuale tassazione in uscita, norme sulle società estere controllate, luogo di direzione della società, qualificazione della LLC: su tutti questi punti i paesi divergono. Per questo ognuno ha la sua pagina.
Fonti
Verificato il 26 ottobre 2026.
- 26 CFR § 301.7701-3: ecfr.gov
- 26 U.S.C. §§ 864 e 871: law.cornell.edu § 864, § 871
- 26 U.S.C. § 6038A: law.cornell.edu; IRS, Instructions for Form 5472 (rev. dicembre 2024): irs.gov
Il tuo caso
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