Il Paraguay viene spesso descritto come un Paese puramente territoriale. La regola generale è territoriale, ma la Ley 6380/2019 contiene tre eccezioni che pesano molto se ci vivi e hai una LLC americana. Ecco cosa dice la legge e a cosa fare attenzione.
La regola generale: i redditi di fonte paraguaiana
Ti riguardano due imposte sul reddito:
- IRE (imposta sul reddito d'impresa) colpisce i redditi di fonte paraguaiana derivanti da qualsiasi attività economica, salvo quelli tassati con l'IRP. L'aliquota è del 10% del reddito netto.
- IRP (imposta sul reddito delle persone fisiche) è un'imposta annuale sui redditi e le plusvalenze di capitale delle persone fisiche e sui redditi da servizi personali. Tassa solo i redditi di fonte paraguaiana.
Sono di fonte paraguaiana i redditi da attività svolte in Paraguay, da beni che si trovano nel Paese o da diritti utilizzati economicamente lì. Di regola, l'attività svolta all'estero resta fuori dall'imposta.
Le tre eccezioni che toccano la tua LLC
1. Dividendi e interessi esteri. Ai fini dell'IRE, gli interessi su depositi presso banche estere, le differenze di cambio e i dividendi di entità estere sono di fonte paraguaiana quando l'entità che investe è costituita o residente in Paraguay. Se pensi di detenere la LLC tramite una società paraguaiana, entra in gioco questa regola.
2. Attività estere di un contribuente IRE. Le attività svolte all'estero da un contribuente IRE sono di fonte paraguaiana, a meno che su di esse sia stata pagata un'imposta estera sul reddito con un'aliquota pari o superiore a quella dell'IRE, cioè il 10%. Se operi in Paraguay come contribuente IRE, per esempio con un'impresa individuale (empresa unipersonal), e fai passare le attività estere per una LLC a tassazione zero, questa condizione non è soddisfatta.
3. Servizi personali resi dall'estero a clienti paraguaiani. Ai fini dell'IRP, il compenso per servizi personali prestati fuori dal Paraguay è di fonte paraguaiana se i servizi sono resi a contribuenti IRE o IRP. Fatturare dall'estero a clienti paraguaiani non porta quel reddito fuori dall'imposta.
Le aliquote da conoscere
- IRE: 10% del reddito netto.
- IRP sui servizi personali: 8% fino a 50.000.000 PYG di reddito netto, 9% fino a 150.000.000 PYG e 10% oltre. Se i tuoi redditi lordi da servizi personali non superano 80.000.000 PYG nell'anno, non è dovuta alcuna imposta, ma gli obblighi formali restano.
- IRP su redditi e plusvalenze di capitale: 8%.
- IDU (imposta sui dividendi): 8% se il percettore è residente in Paraguay, 15% se non lo è.
La residenza fiscale in Paraguay
Sono contribuenti IRP le persone fisiche, paraguaiane o straniere, residenti in Paraguay. La legge non definisce la residenza delle persone fisiche e non fissa un numero di giorni. È la stessa amministrazione fiscale a precisare che la Ley 6380/2019 ha introdotto una definizione di residenza solo per le persone giuridiche e le strutture giuridiche.
L'amministrazione rilascia un certificato di residenza fiscale. Per una persona fisica la domanda deve includere l'estratto dei movimenti migratori (Constancia de Movimiento Migratorio) della Direzione generale delle migrazioni per il periodo d'imposta interessato. Il certificato vale un anno dal rilascio.
Un'entità estera che stabilisce il proprio domicilio in Paraguay è residente dalla sua iscrizione nel Registro pubblico. Vale anche per la tua LLC, se la domicili lì.
Cosa lascia aperto la legge
Le regole sulla fonte fanno riferimento alle attività svolte in Paraguay. Come il Paraguay tratti gli utili di una LLC trasparente il cui unico socio lavora fisicamente da Asunción per clienti esteri non è chiarito da nessuna fonte ufficiale che abbiamo verificato. È una questione aperta, da esaminare sulla tua struttura reale prima del trasferimento.
Parti dalla Spagna? Leggi prima cosa pretende ancora la Spagna quando te ne vai. Il Paraguay non è nella lista spagnola delle giurisdizioni non cooperative.
Fonti
Verificato il 26 ottobre 2026.
- Ley N.º 6380/2019 (modernizzazione e semplificazione del sistema tributario nazionale), testo pubblicato dalla DNIT: dnit.gov.py
- Resolución General N.º 65/2020 (certificato di residenza fiscale): dnit.gov.py
Questa pagina è un'informazione generale, non una consulenza sul tuo caso. La tua situazione personale la verifichiamo nella consulenza, che si tiene in inglese.
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