Paraguay suele presentarse como un país de tributación puramente territorial. La regla general sí es territorial, pero la Ley 6380/2019 tiene tres excepciones que importan mucho si eres residente y tienes una LLC estadounidense. Esto es lo que dice la ley y lo que conviene vigilar.
La regla general: renta de fuente paraguaya
Paraguay tiene dos impuestos sobre la renta que te afectan:
- El IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) grava las rentas de fuente paraguaya de todo tipo de actividades económicas, salvo las que grava el IRP. El tipo es del 10 % sobre la renta neta.
- El IRP (Impuesto a la Renta Personal) es un impuesto anual de las personas físicas sobre las rentas del capital y los servicios personales, y grava solo la renta de fuente paraguaya.
Es de fuente paraguaya la renta que procede de actividades desarrolladas en Paraguay, de bienes situados allí o de derechos utilizados económicamente en el país. Una actividad desarrollada fuera, por regla general, queda fuera.
Las tres excepciones que afectan a tu LLC
1. Dividendos e intereses del exterior. En el IRE, los intereses de depósitos en bancos del exterior, las diferencias de cambio y los dividendos de entidades del exterior son de fuente paraguaya cuando la entidad inversora está constituida o reside en Paraguay. Si piensas tener tu LLC a través de una sociedad paraguaya, esta regla entra en juego.
2. Actividades en el exterior de un contribuyente del IRE. Las actividades realizadas fuera por un contribuyente del IRE son de fuente paraguaya, salvo que por ellas se haya pagado en el exterior un impuesto sobre la renta a un tipo igual o superior al del IRE, es decir, al menos el 10 %. Si operas en Paraguay como contribuyente del IRE, por ejemplo con una empresa unipersonal, y llevas actividades exteriores a través de una LLC sin impuestos, no cumples esa condición.
3. Servicios personales prestados desde fuera a clientes paraguayos. En el IRP, las retribuciones por servicios personales prestados fuera de Paraguay son de fuente paraguaya si los recibe un contribuyente del IRE o del IRP. Facturar a clientes paraguayos desde el extranjero no saca esa renta del impuesto.
Tipos que conviene conocer
- IRE: 10 % sobre la renta neta.
- IRP por servicios personales: 8 % hasta 50.000.000 de guaraníes de renta neta, 9 % hasta 150.000.000 y 10 % por encima. Si tus ingresos brutos por servicios personales no superan 80.000.000 de guaraníes en el año, no pagas el impuesto, aunque sigues teniendo las obligaciones formales.
- IRP sobre rentas y ganancias del capital: 8 %.
- IDU (impuesto a los dividendos y utilidades): 8 % si el perceptor reside en Paraguay y 15 % si no reside.
Residencia fiscal en Paraguay
La ley dice que son contribuyentes del IRP las personas físicas, paraguayas o extranjeras, residentes en el territorio nacional, pero no define la residencia de las personas físicas ni fija un número de días. La propia administración tributaria reconoce que la Ley 6380/2019 solo definió la residencia de las personas jurídicas y estructuras jurídicas.
La administración tributaria emite un certificado de residencia fiscal. Para una persona física, la solicitud debe ir acompañada de la Constancia de Movimiento Migratorio de la Dirección General de Migraciones del ejercicio correspondiente. El certificado vale un año desde su expedición.
Una entidad extranjera que establece su domicilio en Paraguay es residente desde su inscripción en el Registro Público. Eso vale también para tu LLC si la domicilias allí.
Lo que la ley no resuelve
Las reglas de fuente hablan de actividades desarrolladas en la República. Cómo trata Paraguay los beneficios de una LLC transparente cuyo único socio trabaja físicamente desde Asunción para clientes del extranjero no lo decide ninguna fuente oficial que hayamos verificado. No es una cuestión cerrada, y conviene revisarla antes de mudarte con tu estructura concreta.
Si te vas de España, lee primero qué sigue reclamando Hacienda al salir. Paraguay no figura en la lista española de jurisdicciones no cooperativas.
Fuentes
Verificadas el 26 de octubre de 2026.
- Ley N.º 6380/2019 de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional, texto publicado por la DNIT: dnit.gov.py
- Resolución General N.º 65/2020 (certificado de residencia fiscal): dnit.gov.py
Esta página es información general, no asesoramiento para tu caso. Tu situación concreta se revisa en la consulta, que se celebra en inglés.
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