Une LLC américaine est un outil remarquable quand on vit hors de son pays d'origine. Elle ne remplace pas le départ lui-même. L'ordre compte : vous cessez d'abord d'être résident fiscal du pays que vous quittez, puis vous créez la LLC. Dans l'ordre inverse, la LLC ne change rien à l'endroit où vous êtes imposé.
La résidence passe avant la société
Un pays qui impose sur la base de la résidence taxe ses résidents sur leurs revenus mondiaux, où qu'ils soient perçus. Les critères de résidence portent sur vous, pas sur votre société : votre foyer, le centre de vos intérêts, le nombre de jours passés sur place. Créer une société au Wyoming ou au Nouveau-Mexique ne déplace aucun de ces critères. Tant que vous restez résident, votre pays applique ses propres règles aux bénéfices de la LLC, quel que soit leur traitement aux États-Unis.
Le côté américain, en deux phrases
Par défaut, le fisc américain ne distingue pas une LLC à associé unique de son propriétaire, et ce propriétaire, s'il est non résident, n'est imposé aux États-Unis que sur ses revenus de source américaine de type FDAP (intérêts, dividendes, loyers) et sur les revenus liés à une activité exercée aux États-Unis, de sorte que, sans activité américaine, ses revenus de source étrangère n'y supportent aucun impôt sur le revenu. En revanche, la LLC dépose chaque année une déclaration pro forma 1120 accompagnée du formulaire 5472, et l'omission coûte 25 000 $ par exercice.
Chaque pays de départ a ses propres règles
Critères de résidence, imposition éventuelle au moment du départ, règles sur les sociétés étrangères contrôlées, lieu de direction de la société, qualification de la LLC : sur tous ces points, les pays diffèrent. C'est pourquoi chacun a sa propre page.
Sources
Vérifié le 26 octobre 2026.
- 26 CFR § 301.7701-3 : ecfr.gov
- 26 U.S.C. §§ 864 et 871 : law.cornell.edu § 864, § 871
- 26 U.S.C. § 6038A : law.cornell.edu ; IRS, Instructions for Form 5472 (rév. décembre 2024) : irs.gov
Votre situation personnelle
Cette page donne une information générale ; elle ne remplace pas un conseil adapté à votre cas. Votre situation se vérifie lors d'une consultation, qui se tient en anglais.
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