Les Émirats attirent ceux qui travaillent avec une LLC américaine. Avant de faire vos valises, trois points méritent votre attention : à partir de quand vous devenez résident fiscal, quand la Corporate Tax émirienne atteint une personne physique, et ce qui se passe si vous dirigez votre LLC depuis Dubaï.
Quand devenez-vous résident fiscal aux Émirats ?
Depuis le 1er mars 2023 (Cabinet Decision n° 85 de 2022), une personne physique est résidente fiscale aux Émirats si elle remplit un seul de ces critères :
- sa résidence habituelle ou principale et le centre de ses intérêts financiers et personnels se trouvent aux Émirats ;
- elle a été physiquement présente aux Émirats 183 jours ou plus sur 12 mois consécutifs ;
- elle a été présente 90 jours ou plus sur 12 mois consécutifs, elle est ressortissante des Émirats ou d'un pays du Conseil de coopération du Golfe ou titulaire d'un permis de résidence valide, et elle dispose en outre aux Émirats d'un lieu de résidence permanent, accessible à tout moment, ou y exerce un emploi ou une activité.
Le critère des 90 jours ne vise pas les visiteurs : les permis d'entrée temporaires pour un voyage, du tourisme, du sport ou des soins médicaux ne valent pas permis de résidence. Si vous remplissez les critères, vous pouvez demander à la Federal Tax Authority (FTA) un Tax Residency Certificate. Pour l'application d'une convention fiscale, ce sont toutefois les conditions de résidence de la convention elle-même qui comptent, et la FTA ne délivre le certificat conventionnel que si elle estime que vous les remplissez.
Quand la Corporate Tax atteint une personne physique
La Corporate Tax émirienne (Federal Decree-Law n° 47 de 2022) ne vise pas seulement les sociétés. Une personne physique qui exerce une activité d'entreprise aux Émirats est une personne résidente au sens de la Corporate Tax, et son revenu imposable inclut les revenus étrangers dans la mesure où ils se rattachent à cette activité.
Le seuil figure dans la Cabinet Decision n° 49 de 2023, en vigueur depuis le 1er juin 2023 : l'activité n'est imposable que si son chiffre d'affaires dépasse 1 000 000 AED sur une année civile. Il s'agit du chiffre d'affaires brut, pas du bénéfice. Au-delà du seuil, selon le guide de la FTA, le revenu imposable est taxé à 0 % jusqu'à 375 000 AED et à 9 % sur la part qui dépasse ce montant. La déclaration est due dans les 9 mois suivant la fin de la période d'imposition, qui correspond pour une personne physique à l'année civile.
Ce qui reste hors de la Corporate Tax
Quel que soit leur montant, les salaires, les revenus d'investissements personnels et les revenus d'investissements immobiliers sont hors du champ de la Corporate Tax et ne comptent pas pour le seuil de 1 000 000 AED. Un investissement personnel est un investissement réalisé pour votre propre compte, qui n'est ni exercé sous une licence émirienne ni soumis à une telle licence et qui ne constitue pas une activité commerciale. Si vous n'exercez aucune activité soumise à la Corporate Tax, vous n'avez pas à vous enregistrer.
Votre LLC dirigée depuis Dubaï
Une personne morale constituée selon un droit étranger est résidente aux Émirats si elle y est effectivement gérée et contrôlée. Si votre LLC américaine est traitée comme une personne morale et que vous la dirigez depuis Dubaï, elle peut donc entrer dans le champ de la Corporate Tax émirienne. La façon dont les Émirats traitent une LLC à associé unique, transparente sur le plan fiscal aux États-Unis, comme une personne morale ou comme votre propre activité pour le seuil de 1 000 000 AED, n'est abordée ni par le décret-loi, ni par la décision sur les personnes physiques, ni par le guide de la FTA que nous avons lus : c'est une question ouverte à examiner dans votre cas. Pour le volet américain, consultez la page sur l'imposition de la LLC.
Si vous quittez l'Italie
Les Émirats figurent sur la liste italienne du 4 mai 1999 : un citoyen italien qui s'y installe est présumé rester résident fiscal en Italie, sauf preuve contraire.
Sources
Vérifié le 26 octobre 2026.
- Cabinet Decision n° 85 de 2022 sur la résidence fiscale : tax.gov.ae
- Ministerial Decision n° 247 de 2023 sur les certificats de résidence pour les conventions : mof.gov.ae
- Federal Decree-Law n° 47 de 2022, version consolidée : mof.gov.ae
- Cabinet Decision n° 49 de 2023 : mof.gov.ae
- FTA, Corporate Tax Guide CTGTNP1, Taxation of natural persons : tax.gov.ae
- Ministère des Finances des Émirats, Corporate Tax : mof.gov.ae
- Décret ministériel italien du 4 mai 1999 : Gazzetta Ufficiale
Votre situation personnelle
Cette page est une information générale, pas un conseil adapté à votre situation. Votre résidence, votre LLC et vos échéances sont examinées lors de la consultation, qui se tient en anglais.
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