Tarde o temprano, todo cliente pregunta: "¿Y qué pasa con el IVA en EE. UU.?" La respuesta corta está en nuestra introducción: no existe un IVA al estilo europeo; en su lugar, los estados cobran su propio sales tax. La respuesta larga es la razón de este artículo, porque entre "no existe" y "nunca me afecta" hay en 2026 un mecanismo que conviene entender una vez como proveedor de servicios o vendedor de productos digitales: el economic nexus, los umbrales de operaciones que se están suprimiendo, la cuestión del SaaS y las reglas de los marketplaces. Aquí tienes la guía práctica, a agosto de 2026, con una regla práctica honesta para tu modelo de negocio al final.
Por qué "IVA en EE. UU." es la pregunta equivocada
El sales tax no es un impuesto federal, sino una competencia de cada estado: 45 estados más Washington D.C. cobran un sales tax estatal, cinco no (New Hampshire, Oregón, Montana, Delaware y Alaska, aunque en Alaska los gobiernos locales cobran sus propios tipos). Los tipos combinados estatales y locales suelen estar entre el 6 y el 10 %; la Tax Foundation mantiene un resumen actualizado de forma continua (una fuente secundaria). La diferencia con el sistema de la UE es de fondo: el sales tax se aplica solo en la última fase, en la venta al cliente final; no hay deducción del impuesto soportado, ni impuesto en cada fase de la cadena de valor, ni lógica de número de IVA. Y, lo más importante para ti: por defecto grava bienes, no servicios. Así que si tu LLC vende consultoría, diseño, desarrollo o marketing, empiezas en la liga sin problemas de este sistema. Por qué es así y dónde acechan las excepciones, en detalle más abajo.
Wayfair y el economic nexus: cuándo puede alcanzarte un estado
Hasta 2018 la regla era: un estado solo podía obligar a una empresa a cobrar sales tax si tenía presencia física allí, con oficina, almacén o personal. La sentencia del Tribunal Supremo en South Dakota v. Wayfair acabó con ese mundo y estableció el economic nexus: las ventas a un estado bastan por sí solas para generar la obligación de registrarse, sin ninguna presencia física. Desde entonces, cada estado con sales tax ha definido sus propios umbrales, y el panorama en 2026 es este:
El umbral estándar son 100.000 dólares de ventas anuales al estado en cuestión. Algunos estados grandes están bastante por encima: según su autoridad fiscal, la CDTFA, California solo exige el registro a partir de 500.000 dólares en ventas de bienes al estado, Texas también a partir de 500.000 dólares, y Nueva York combina 500.000 dólares y al menos 100 operaciones como doble condición.
¿Y el famoso umbral de 200 operaciones, que antes estaba casi en todas partes junto al umbral de facturación y metía en la red a pequeños vendedores con muchas ventas baratas? Está en retirada: a agosto de 2026, 17 estados lo han suprimido sin sustituirlo, entre ellos California, Colorado, Illinois (desde el 1 de enero de 2026), Luisiana, Massachusetts, Carolina del Norte, Utah, Washington, Wisconsin y Wyoming; Kentucky se sumó el 1 de agosto de 2026. Avalara mantiene la lista actualizada (una fuente secundaria de un proveedor de cumplimiento, a 3 de agosto de 2026). En una buena docena de estados el umbral de operaciones sigue existiendo, así que no puedes ignorarlo en bloque si tienes muchas ventas pequeñas en estados concretos. Aun así, la dirección está clara: cada vez cuenta más solo la facturación por estado, y el listón está en importes de seis cifras por estado y año. Si tu facturación en EE. UU. se reparte entre muchos estados, a menudo te quedas por debajo del umbral en todos, aunque tu facturación total sea considerable.
Servicios: por qué el trabajo B2B no suele dar problemas
Ahora la parte que afecta a la típica LLC de servicios, tanto al freelancer como a la agencia: la mayoría de los estados no gravan los servicios en absoluto, o solo categorías concretas enumeradas expresamente. Consultoría, estrategia, redacción, desarrollo de software por encargo, diseño, coaching: por servicios así a clientes empresariales, la gran mayoría de los estados sencillamente no cobra sales tax, aunque superaras el umbral de facturación. Y luego está la realidad práctica: como proveedor de servicios en solitario o pequeña agencia que trabaja a distancia, rara vez alcanzas 100.000 dólares en un único estado, porque el umbral se aplica por estado, no a nivel de todo EE. UU.
Las excepciones forman parte de la honestidad: Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur y Virginia Occidental gravan los servicios por principio; allí, gravar los servicios es la norma con excepciones y no al revés. Y el 1 de julio de 2025, Maryland introdujo un impuesto del 3 % sobre servicios de datos e informática que alcanza también a los servicios tecnológicos prestados a distancia a clientes de Maryland. Eso no cambia la regla práctica, pero muestra la dirección: los estados buscan dinero, y los servicios entran poco a poco en su punto de mira. Para ti eso significa: servicios B2B a distancia = tranquilidad, pero revisa una vez al año tu lista de clientes frente a los casos especiales. La distinción también importa: la cuestión del sales tax es completamente independiente de si tu LLC genera impuesto sobre la renta en EE. UU.; uno es un impuesto sobre el consumo de tus clientes, el otro un impuesto sobre la renta de tus beneficios.
SaaS y productos digitales: aquí depende del estado
Con las suscripciones de software y los bienes digitales se acaba la comodidad, porque los estados han añadido mucho aquí en los últimos años. Alrededor de la mitad de las jurisdicciones con sales tax gravan hoy el SaaS de alguna forma. Unos cuantos ejemplos sólidos en lugar de una tabla inventada de 50 estados:
Nueva York trata el acceso a software como "prewritten software" gravable, ya se instale, se descargue o se use a distancia; el departamento fiscal lo explica en su Tax Bulletin, y una sentencia de apelación de enero de 2026 acaba de confirmar de nuevo esa línea. Texas clasifica el SaaS como "data processing service": gravable, con una exención fija del 20 %, de modo que en la práctica tributa el 80 % del precio de la suscripción. Pensilvania, Washington, Massachusetts y Ohio también gravan el SaaS. En el otro lado están California y Florida, que no gravan el SaaS porque no se transmite ningún bien tangible. Los libros electrónicos, los cursos online y las descargas siguen la misma lógica de mosaico con definiciones propias de cada estado; Luisiana, por ejemplo, grava los productos digitales desde principios de 2025.
¿Qué significa eso en la práctica para tu SaaS o tu negocio de productos digitales? Primero: el tema solo se vuelve relevante cuando superas el umbral de nexus de un estado que grava el SaaS, por ejemplo más de 100.000 dólares de facturación anual con clientes en Pensilvania, o más de 500.000 dólares con clientes en Texas o Nueva York. Segundo: a partir de ahí no es un desastre, sino administración: registrarse, cobrar e ingresar, como hacen millones de empresas estadounidenses. Tercero: los proveedores modernos de pagos y facturación calculan el impuesto automáticamente en el checkout, pero la obligación de registrarse sigue siendo tuya.
Marketplace facilitators: cuando cobra la plataforma
Si vendes a través de Amazon, Etsy, eBay, tiendas de aplicaciones o plataformas similares, se aplica el tercer pilar del sistema: desde que Misuri se sumó como último estado el 1 de enero de 2023, todos los estados con sales tax obligan a los propios marketplaces a cobrar e ingresar el sales tax por sus vendedores. Para ti como vendedor en una plataforma, eso significa que el impuesto de tus ventas en el marketplace normalmente está resuelto antes de que lo veas siquiera. Dos notas evitan que esto se convierta en una falsa tranquilidad: en muchos estados, las ventas en marketplaces siguen contando para tu propio umbral de nexus, lo que importa en cuanto también tienes una tienda propia. Y si tienes mercancía en almacenes de EE. UU. a través de Amazon FBA, el almacén te da presencia física en varios estados; el artículo sobre FBA trata ese caso, y el texto sobre comercio electrónico la lógica de los bienes en su conjunto.
Registro y declaraciones: cómo es la obligación cuando llega
Supongamos que algún día sí superas un umbral: entonces registras la LLC en el Department of Revenue del estado para obtener un sales tax permit, a partir de ese momento cobras el impuesto en el checkout y presentas declaraciones mensuales, trimestrales o anuales según el volumen. Es diligencia, no ciencia espacial, y se puede automatizar en gran parte. Además hay una simplificación real: el programa Streamlined Sales Tax (SST), con 24 estados miembros, ofrece un registro central y gratuito para todos los estados miembros, y los vendedores a distancia sin presencia física pueden usar allí proveedores de servicios certificados (CSP), cuyos costes asumen los estados miembros: el cálculo, la declaración y el ingreso funcionan entonces prácticamente sin ti. La pega: los cuatro grandes (California, Texas, Nueva York y Florida) no son miembros del SST, así que allí sigue haciendo falta el registro directo. Nuestro orden práctico para clientes: primero medir (qué estado, cuánta facturación, qué categoría de producto), luego registrarse, nunca al revés. Si te registras por precaución en diez estados en los que no debes nada, te compras diez obligaciones de declaración a cambio de nada.
Lo que todo esto NO es: el IVA de la UE
El error más frecuente en las primeras llamadas es mezclar los sistemas, así que aquí va lo más claro posible: el sales tax solo afecta a tus ventas a clientes estadounidenses. Tus facturas a clientes europeos no tienen nada que ver con él; siguen la lógica de la UE, que hemos explicado por separado: inversión del sujeto pasivo en las facturas B2B a empresas de la UE, obligaciones de OSS en las ventas digitales B2C a la UE. Los dos mundos no comparten ningún formulario, ningún umbral ni ninguna autoridad. Una LLC puede estar completamente por debajo de todos los umbrales de nexus en EE. UU. y aun así tener obligaciones de OSS en la UE, y viceversa. Si mantienes bien separadas las dos preguntas, ya has entendido la mitad del cumplimiento.
Y porque va en el mismo cajón: este artículo se dirige a quienes se han mudado al extranjero o están en ello, y tienen resuelta la cuestión de la residencia. Si tu cuestión de residencia todavía no está resuelta, el sales tax es tu menor problema, porque los beneficios de la LLC tributan en cualquier caso donde vives; la situación legal se explica aquí. Primero la residencia, luego la herramienta: ese orden se mantiene.
La regla práctica honesta para cada modelo de negocio
Freelancers y agencias con servicios B2B: por regla general, ninguna obligación de sales tax en ningún sitio. Una vez al año, comprueba si una facturación significativa cae en los estados que gravan servicios (Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur, Virginia Occidental) o bajo el impuesto tecnológico de Maryland. Proveedores de SaaS: sin problemas hasta que la facturación por estado alcance las seis cifras; a partir de ahí, lleva una lista de estados, con Nueva York, Texas, Pensilvania y Washington como primeros candidatos habituales. Vendedores de productos digitales a consumidores estadounidenses: como el SaaS, con un repertorio de definiciones aún más variado; si vende la plataforma (portal de cursos, tienda de aplicaciones, marketplace), normalmente cobra el facilitator. Comercio electrónico con mercancía en EE. UU.: el único modelo en el que el sales tax debe estar en la agenda desde el principio, sobre todo con almacenes de FBA. Y para los cuatro: el sales tax es una cuestión administrativa, no un riesgo fiscal para tu modelo. No reduce tu beneficio, porque se suma al precio y se repercute; solo cuesta disciplina.
Tu siguiente paso
Si tu negocio es un servicio B2B: pide tu LLC y deja este tema en segundo plano con la conciencia tranquila; las plantillas de facturación y cumplimiento las recibes en el paquete. Si vendes SaaS, productos digitales o bienes en EE. UU., o estás a punto de hacerlo, reserva una consulta con Sebastian, en inglés, antes de que tu facturación en EE. UU. alcance las seis cifras por estado: una hora, una opinión honesta y garantía de 15 minutos, y si hace falta asumimos el registro y las declaraciones periódicas como encargo.
Sobre el autor
ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Fundador de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha respondido tantas veces a la pregunta del "IVA en EE. UU." que la respuesta tenía que convertirse en un artículo propio.
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