La LLC estadounidense es una herramienta muy atractiva para emprendedores digitales, consultores, creativos e inversores de fuera de EE. UU. Sobre todo cuando se trata como "disregarded entity", es decir, cuando a efectos fiscales se atribuye directamente a su propietario, puede ser una estructura extremadamente ligera, anónima y, en determinadas circunstancias, totalmente libre de impuestos.
Pero cuidado: si no entiendes los conceptos fiscales estadounidenses "ETBUS" (Engaged in Trade or Business in the United States) y "ECI" (Effectively Connected Income), te arriesgas a generar una obligación tributaria en EE. UU. sin darte cuenta, con todas sus consecuencias: obligación de declarar, contabilidad, impuestos atrasados, sanciones y estrés con el IRS.
En este artículo aprenderás:
- Qué significan ETBUS y ECI
- Por qué estos conceptos son decisivos para los propietarios extranjeros de una LLC
- Cómo generas ETBUS/ECI, o cómo lo evitas
- Cuáles son los errores típicos (con muchos ejemplos prácticos)
- Y qué debes hacer realmente para que tu LLC sea de verdad libre de impuestos
1. Lo básico: ¿cuándo tiene que pagar impuestos en EE. UU. una LLC estadounidense?
EE. UU. no es un clásico país sin impuestos, más bien todo lo contrario. El sistema fiscal estadounidense es complejo, se aplica con rigor y tiene alcance global.
Aun así, en determinadas condiciones una LLC estadounidense puede estar libre de impuestos. Pero solo si se cumplen todas estas condiciones:
- La LLC tiene un solo miembro (single-member LLC),
- No participa ningún miembro estadounidense (ningún ciudadano estadounidense, ningún titular de green card, ninguna US person),
- La LLC no tiene domicilio fiscal en EE. UU. (por ejemplo por administrarse o dirigirse desde EE. UU.),
- La LLC no está "engaged in trade or business in the United States" (ETBUS),
- Y de ello no surge ninguna "effectively connected income" (ECI) con EE. UU.
Importante: La transparencia fiscal como disregarded entity solo es posible en una single-member LLC*. Con dos o más miembros, la LLC se califica automáticamente como* partnership*, con declaraciones adicionales, formularios K-1 y a menudo bastante más trabajo. Si trabajas con socios, comprueba con cuidado si una LLC sigue teniendo sentido o si te conviene más otra estructura (por ejemplo una US LP o participaciones separadas).*
2. ¿Qué es exactamente ETBUS?
ETBUS significa:
Engaged in Trade or Business in the United States = actividad empresarial ejercida en el territorio de EE. UU.
Es decir, tu LLC es ETBUS si opera activamente en EE. UU., por ejemplo mediante:
- personal en EE. UU. (por ejemplo desarrolladores, asistentes o personal de soporte contratados)
- presencia física en EE. UU. (por ejemplo una oficina, un espacio de coworking o un taller)
- dirección activa ejercida desde EE. UU.
- servicios prestados físicamente en EE. UU.
Lo que importa no es dónde están tus clientes, sino dónde trabajas tú.
Ejemplo 1: Diriges una agencia online desde Bali. Todos tus clientes están en California. Pero no tienes oficina, ni personal, ni presencia en EE. UU. No hay ETBUS.
Ejemplo 2: Vives en México y tienes un negocio de coaching. Tienes una asistente virtual en Florida que te coordina las citas. Probablemente hay ETBUS.
Ejemplo 3: Tienes tu base en Dubái, pero viajas a EE. UU. con regularidad y te reúnes allí en persona con clientes. Caso límite. Si es habitual: ETBUS.
Ejemplo 4: Tienes una tienda online con Amazon FBA e inventario en almacenes de EE. UU. No tienes empleados, ni oficina, ni manipulación propia de mercancía; Amazon se encarga de todo. No hay ETBUS. Amazon cuenta como proveedor de servicios independiente, no como tu establecimiento permanente.
(Nota: solo si además empleas a personal propio en EE. UU. o te implicas activamente sobre el terreno, por ejemplo con almacén propio, servicio de devoluciones o atención al cliente, podría existir ETBUS.)
En cuanto existe ETBUS, la siguiente pregunta llega sola:
3. ¿Qué es ECI?
ECI = Effectively Connected Income
Una vez que tu LLC es ETBUS, el IRS comprueba si los ingresos de tu LLC están "efectivamente vinculados" a esa actividad empresarial en EE. UU. Si es así, esos ingresos están sujetos al impuesto federal estadounidense (21 % de impuesto de sociedades en una corporation, tributación individual en las partnerships).
Así que ECI significa: EE. UU. se lleva su parte.
Importante: El ECI sigue al ETBUS. No puedes tener ECI sin tener antes ETBUS. Dicho de otro modo: evita el ETBUS y evitarás el ECI.
4. Ejemplos típicos de ETBUS y ECI (o no)
Escenarios de ejemplo:
- Consultoría digital desde Georgia (el Cáucaso), clientes estadounidenses: sin ETBUS, sin ECI, por tanto sin impuestos
- Youtuber que vive en Chipre, con una LLC estadounidense, audiencia en todo el mundo: sin ETBUS, sin ECI, por tanto sin impuestos
- Amazon FBA con inventario en Texas: sin ETBUS y sin ECI, por tanto sin impuestos
- Desarrollador que vive en Filipinas y trabaja con subcontratistas estadounidenses: probablemente ETBUS y ECI, por tanto tributa
- Dropshipping con un proveedor de pagos estadounidense, sin mercancía en EE. UU.: sin ETBUS, por tanto sin impuestos
- LLC de trading con un bróker estadounidense, sin actividad empresarial activa: sin ETBUS, pero posiblemente FDAP, por tanto una retención fija (30 %, posiblemente reducida por un convenio fiscal)
5. ¿Y los clientes de EE. UU.? ¿Eso genera ETBUS?
¡No!
El mero hecho de que tus clientes sean de EE. UU. no tiene relevancia fiscal a efectos de ETBUS.
A EE. UU. no le importa adónde va la factura, solo dónde trabajas tú.
Ejemplo: estás en Tailandia desarrollando software para una empresa de Miami. Sin ETBUS, sin ECI, sin impuestos en EE. UU.
Excepción: si permaneces en EE. UU. de forma duradera, aunque sea como turista, o empleas allí a personal.
6. ¿Cómo puedes evitar el ETBUS y el ECI?
1. Evita la presencia física en EE. UU.
- Sin oficinas, espacios de coworking ni representaciones permanentes en EE. UU.
- Sin viajes de negocios constantes
- Sin mercancía en almacenes de EE. UU.
2. Sin empleados ni subcontratistas en EE. UU.
- Trabaja con personas en remoto desde otros países
- Si recurres a personas con base en EE. UU.: solo por proyecto y sin sujeción a instrucciones
3. Dirección fuera de EE. UU.
- Tú mismo no deberías vivir ni trabajar en EE. UU.
- Administración, control, comunicación: todo fuera de EE. UU.
7. ¿Qué pasa si tengo ETBUS?
Si tu LLC se considera ETBUS, debes:
- presentar una declaración fiscal completa en EE. UU. (Form 1120 o 1065)
- llevar la contabilidad en USD conforme a los US GAAP
- pagar impuestos sobre el beneficio
- posiblemente pagar retención sobre los repartos (FDAP)
- posiblemente cumplir normas CFC y requisitos de sustancia (según tu país de residencia)
En resumen: pierdes la condición de libre de impuestos.
8. ¿Y el "FDAP"? ¿Cómo encaja?
FDAP = Fixed, Determinable, Annual or Periodical Income
Se aplica en particular a intereses, dividendos, cánones de licencia, rentas de alquiler y royalties procedentes de EE. UU.
Estas rentas están sujetas a una retención fija del 30 % en EE. UU., ¡aunque no tengas ETBUS! Con un convenio fiscal, en cambio, a menudo puedes reducirla a entre el 0 y el 15 %.
Ejemplo: recibes royalties de una editorial estadounidense por un libro. FDAP: 30 % de retención si no se ha presentado un W-8BEN.
Ejemplo: los ingresos de YouTube Premium se califican como "royalty". También es FDAP, pero con un convenio fiscal puede reducirse al 0 %.
9. Solo sin ETBUS ni ECI tu LLC sigue libre de impuestos
La LLC estadounidense es un vehículo potente, pero solo es libre de impuestos si no creas un establecimiento permanente en EE. UU.
Eso significa:
- Sin personal, sin mercancía, sin oficina en EE. UU.
- Sin dirección desde EE. UU.
- Sin servicios prestados sobre el terreno
Si sigues estas reglas, puedes usar tu LLC como emprendedor extranjero de forma legal, segura y sin impuestos. La "One Big Beautiful Bill" tampoco cambia eso, como muestra nuestro análisis.
Pero: el desconocimiento no te libra de la obligación tributaria. Y el IRS no trata las infracciones con suavidad.
Sobre nuestra firma
ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Estamos especializados en estructuras estadounidenses sin impuestos para emprendedores internacionales. Te ayudamos a configurar tu LLC para que de verdad siga libre de impuestos, sin sorpresas desagradables. Las consultas se realizan en inglés.
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