Muchos emprendedores constituyen una LLC estadounidense para llevar su negocio de comercio electrónico con eficiencia fiscal y flexibilidad internacional. Pero mientras la cuestión del impuesto sobre la renta suele estar resuelta, sobre otro tema reina mucha incertidumbre: el sales tax y el IVA. ¿Qué se aplica a los nómadas con una LLC estadounidense que venden a clientes de EE. UU.?
¿Un paraíso sin impuestos? La falacia del "país sin impuestos"
A primera vista parece ideal: ya no vives en tu antiguo país de impuestos altos, sino que recorres el mundo como nómada digital. Tu LLC estadounidense vende productos a través de Shopify o Amazon FBA, directamente a clientes estadounidenses. Como no eres residente fiscal ni en tu antiguo país ni en Estados Unidos, no se debe ningún impuesto sobre la renta. ¿Verdad?
Sí y no. Porque aunque no haya impuesto sobre la renta, queda una pregunta delicada: ¿quién cobra el IVA o el sales tax, y cuándo?
Lo básico: ¿qué diferencia hay entre el sales tax y el IVA?
Sales tax (EE. UU.): En Estados Unidos, el sales tax no es un impuesto nacional. Cada estado (y a menudo también condados y ciudades) regula su propio "sales tax" de forma independiente. Se cobra al cliente final, sobre todo en la venta minorista, y suele estar entre el 4 % y el 10 %.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA, UE): En la UE, el IVA es un impuesto obligatorio sobre casi todos los bienes y servicios. Se cobra en cada fase de la cadena de valor, y al final lo soporta el consumidor final.
Importante: La obligación tributaria no depende de dónde tenga su sede tu empresa, sino de dónde está tu cliente y dónde se sitúa a efectos fiscales el "lugar de prestación".
El caso típico: comercio electrónico con clientes estadounidenses a través de una LLC de EE. UU.
Muchos emprendedores nómadas viven fuera de la UE y venden productos físicos, como complementos alimenticios o moda, a clientes estadounidenses. La configuración clásica:
-
Una LLC estadounidense en Wyoming, Nuevo México o Florida
-
Amazon FBA o Shopify como canal de venta
-
Un almacén en Estados Unidos
-
Clientes finales en Estados Unidos
-
El emprendedor vive en Bali, Dubái o Latinoamérica
Resultado: → Sin impuesto sobre la renta en EE. UU., porque no hay "effectively connected income" (ECI) ni actividad empresarial en EE. UU. (ETBUS) → Pero: ¿y el sales tax?
¿Cuándo se debe sales tax en Estados Unidos?
Tras la sentencia del Tribunal Supremo en el caso South Dakota v. Wayfair, Estados Unidos introdujo el llamado principio del economic nexus. Significa que, incluso sin presencia física, una conexión puramente económica puede hacerte sujeto del impuesto, por ejemplo por tener ventas suficientemente altas en un estado.
Cada estado tiene sus propios umbrales. En California, por ejemplo: a partir de 500.000 USD en ventas anuales a clientes del estado, estás sujeto al sales tax, con independencia del número de operaciones. El umbral de 200 operaciones no se aplica allí. En otros estados, el umbral es a veces de solo 100.000 USD.
Importante: Si almacenas tus productos en almacenes de EE. UU. a través de Amazon FBA, eso cuenta como presencia física ("physical nexus") en varios estados. Aunque no alcances los umbrales del economic nexus, tienes que registrarte en cuanto tu mercancía esté almacenada allí.
Plataformas como Shopify y Amazon ofrecen en parte soluciones integradas para cobrar el sales tax, pero no te liberan de la obligación de registrarte e ingresarlo en los estados afectados.
¿Y la UE? También aquí puede aplicarse el IVA
Muchos nómadas piensan: estoy fuera de la UE, así que el IVA europeo ya no me afecta. Pero cuidado: el IVA sigue al lugar de consumo, no al lugar donde estás registrado como empresario.
Si con tu LLC estadounidense vendes a consumidores finales de la UE, ya sean productos digitales o bienes físicos, por regla general estás sujeto al IVA del país del cliente.
Eso se aplica, por ejemplo, a:
-
La venta de cursos online, PDF o software (contenido digital) a clientes B2C en Alemania, Austria o Francia
-
El envío de productos físicos desde un almacén de la UE a particulares dentro de la UE
-
La importación de productos físicos desde países de fuera de la UE a consumidores finales de la UE (IVA de importación y posiblemente una obligación de registro local)
El IVA también se aplica a los bienes físicos: tienes que declararlo correctamente y, cuando proceda, comunicarlo a las autoridades aduaneras.
OSS: la ventanilla única para las obligaciones de IVA en toda la UE
Desde julio de 2021, los empresarios con clientes B2C en la UE pueden usar el llamado régimen OSS (One-Stop Shop, ventanilla única). Te permite registrarte en un solo país de la UE para gestionar de forma centralizada las obligaciones de IVA en los 27 Estados miembros.
El régimen OSS no solo se aplica al contenido digital, sino también al envío de bienes físicos dentro de la UE, por ejemplo si usas un almacén de Amazon FBA en Polonia y entregas a clientes en Francia o Alemania.
Los requisitos:
-
Registro en un Estado miembro de la UE (por ejemplo Estonia, Irlanda o Chipre)
-
Posiblemente un representante fiscal, si tú mismo no estás establecido en la UE
¿Cuándo NO se aplica el IVA de la UE?
Si vendes exclusivamente a clientes B2B con un número de IVA válido, puedes facturar sin IVA mediante la inversión del sujeto pasivo. Eso vale tanto para entregas digitales como físicas. Pero: las ventas B2C siempre tributan, con independencia de dónde tenga su sede tu empresa.
¿Qué pasa si no cumples?
Si no te registras ni ingresas el impuesto a pesar de estar obligado, te arriesgas a:
-
fuertes multas en la UE o en Estados Unidos
-
un registro de oficio por parte de la administración tributaria
-
pagos atrasados con intereses y recargos
-
el bloqueo de tu cuenta de Amazon, Shopify o Stripe
En Estados Unidos, los estados recurren cada vez más a los informes de las plataformas y a inspecciones apoyadas en IA. En la UE, el control se hace a través de la DAC7, los proveedores de servicios de pago y la administración aduanera.
¿Qué soluciones hay?
1. Registro del sales tax en Estados Unidos: Usa servicios como TaxJar o Avalara para identificar los estados correctos y registrar tu LLC.
2. Una estrategia de IVA para la UE: Regístrate correctamente en el sistema OSS o a través de asesores fiscales locales si vendes con regularidad a clientes B2C de la UE.
3. Cobro automatizado en las plataformas: Usa las herramientas integradas de sales tax e IVA de Shopify, Etsy o Amazon, pero comprueba tú mismo con regularidad que todo funciona correctamente.
4. Reestructuración: En muchos casos tiene sentido tener dos entidades separadas, por ejemplo una LLC estadounidense para los clientes de EE. UU. y una estructura en la UE para los clientes de la UE. Te asesoramos encantados sobre las configuraciones posibles.
La libertad frente al IVA no llega sola
Mucha gente cree que una LLC estadounidense le permite escapar de cualquier obligación de impuestos sobre las ventas. A menudo ocurre lo contrario:
-
En Estados Unidos estás sujeto al sales tax a partir de ciertos umbrales de ventas o por el almacenamiento.
-
En la UE estás sujeto al IVA en las ventas B2C (físicas y digitales por igual), aunque no vivas allí.
Los impuestos sobre las ventas son complejos en todo el mundo, pero con una buena estructura se pueden evitar las trampas, siempre que conozcas las reglas y te configures con limpieza.
Nuestra solución: hacemos que tu LLC estadounidense cumpla de verdad
En Mount Bonnell Advisors, en Austin, Texas, llevamos muchos años acompañando a emprendedores internacionales en la estructuración de su LLC estadounidense.
Lo que podemos hacer por ti:
-
Constitución y configuración de tu LLC estadounidense
-
Revisión de los riesgos de sales tax en Estados Unidos
-
Apoyo con el IVA y el OSS para las ventas en la UE
-
Apoyo con Shopify, Stripe, Amazon y similares
-
Estructuración para configuraciones internacionales escalables
Importante: No ofrecemos llamadas iniciales gratuitas. Pero puedes reservar online en cualquier momento una consulta inicial de pago, en inglés, y aclararemos tu situación concreta de forma rápida y precisa.