Molti imprenditori costituiscono una LLC americana per gestire il proprio e-commerce in modo fiscalmente efficiente e con flessibilità internazionale. Ma se la questione dell'imposta sul reddito è spesso risolta, su un altro tema regna molta incertezza: sales tax e IVA. Cosa vale per i nomadi con una LLC americana che vendono a clienti americani?
Un paradiso esentasse? L'errore del "paese a tassazione zero"
A prima vista sembra ideale: non vivi più nel tuo vecchio paese ad alta tassazione, ma giri il mondo da nomade digitale. La tua LLC americana vende prodotti tramite Shopify o Amazon FBA, direttamente a clienti americani. Visto che non sei fiscalmente residente né nel tuo vecchio paese né negli Stati Uniti, non è dovuta alcuna imposta sul reddito. Giusto?
Sì e no. Perché anche se non c'è imposta sul reddito, resta una domanda esplosiva: chi applica l'IVA o la sales tax, e quando?
Le basi: qual è la differenza tra sales tax e IVA?
Sales tax (USA): Negli Stati Uniti la sales tax non è un'imposta nazionale. Ogni stato (e spesso anche contee e città) disciplina la propria "sales tax" in modo autonomo. Viene addebitata al consumatore finale, per lo più nella vendita al dettaglio, e di solito si colloca tra il 4% e il 10%.
Imposta sul valore aggiunto (IVA, UE): Nell'UE l'IVA è un'imposta obbligatoria su quasi tutti i beni e servizi. Si applica a ogni fase della catena del valore, e alla fine la sopporta il consumatore finale.
Importante: L'obbligo d'imposta non dipende da dove ha sede la tua società, ma da dove si trova il tuo cliente e da dove si colloca, ai fini fiscali, il "luogo della prestazione".
Il caso tipico: e-commerce con clienti americani tramite una LLC americana
Molti imprenditori nomadi vivono fuori dall'UE e vendono prodotti fisici, come integratori alimentari o moda, a clienti americani. La configurazione classica:
-
Una LLC americana in Wyoming, New Mexico o Florida
-
Amazon FBA o Shopify come canale di vendita
-
Un magazzino negli Stati Uniti
-
Clienti finali negli Stati Uniti
-
L'imprenditore vive a Bali, a Dubai o in America Latina
Risultato: → Nessuna imposta federale sul reddito negli Stati Uniti, perché non c'è "effectively connected income" (ECI) né un US trade or business (ETBUS) → Ma: e la sales tax?
Quando è dovuta la sales tax negli Stati Uniti?
Dopo la sentenza della Corte Suprema South Dakota v. Wayfair, gli Stati Uniti hanno introdotto il cosiddetto principio dell'economic nexus. Significa: anche senza presenza fisica, un collegamento puramente economico può renderti soggetto all'imposta, per esempio tramite vendite sufficientemente elevate in uno stato.
Ogni stato ha le proprie soglie. In California, per esempio: da 500.000 dollari di vendite annue a clienti nello stato sei soggetto alla sales tax, indipendentemente dal numero di transazioni. La soglia delle 200 transazioni lì non si applica. In altri stati la soglia scende a volte fino a 100.000 dollari.
Importante: Se tieni i tuoi prodotti in magazzini americani tramite Amazon FBA, questo conta come presenza fisica ("physical nexus") in diversi stati. Anche se non raggiungi le soglie dell'economic nexus, devi comunque registrarti non appena la tua merce è stoccata lì.
Piattaforme come Shopify e Amazon offrono in parte soluzioni integrate per riscuotere la sales tax, ma non ti esonerano dall'obbligo di registrarti e versarla negli stati interessati.
E l'UE? Anche qui può applicarsi l'IVA
Molti nomadi pensano: sono fuori dall'UE, quindi l'IVA europea non è più un problema. Attenzione però: l'IVA segue il luogo di consumo, non il luogo in cui sei registrato come imprenditore.
Se con la tua LLC americana vendi a consumatori finali nell'UE, che si tratti di prodotti digitali o beni fisici, sei in linea di massima soggetto all'IVA nel paese del cliente.
Questo vale, per esempio, per:
-
La vendita di corsi online, PDF o software (contenuti digitali) a clienti B2C in Germania, Austria o Francia
-
La spedizione di prodotti fisici da un magazzino UE a clienti privati all'interno dell'UE
-
L'importazione di prodotti fisici da paesi extra UE verso consumatori finali nell'UE (IVA all'importazione ed eventualmente un obbligo di registrazione locale)
L'IVA si applica anche ai beni fisici: devi dichiararla correttamente e, dove necessario, comunicarla alle autorità doganali.
OSS: lo sportello unico per gli obblighi IVA in tutta l'UE
Da luglio 2021 gli imprenditori con clienti B2C nell'UE possono usare il cosiddetto regime OSS (One-Stop Shop). Ti permette di registrarti in un solo paese UE per gestire in modo centralizzato gli obblighi IVA di tutti i 27 stati membri.
Il regime OSS si applica non solo ai contenuti digitali, ma anche alla spedizione di beni fisici all'interno dell'UE, per esempio se usi un magazzino Amazon FBA in Polonia e consegni a clienti in Francia o in Germania.
I requisiti:
-
Registrazione in uno stato membro dell'UE (per esempio Estonia, Irlanda o Cipro)
-
Eventualmente un rappresentante fiscale, se non sei stabilito nell'UE
Quando l'IVA UE NON si applica?
Se vendi esclusivamente a clienti B2B con una partita IVA valida, puoi fatturare senza IVA con il meccanismo del reverse charge. Vale sia per le forniture digitali sia per quelle fisiche. Ma: le vendite B2C sono sempre imponibili, indipendentemente da dove ha sede la tua società.
Cosa succede se non ti adegui?
Se non ti registri e non versi l'imposta pur essendone soggetto, rischi:
-
pesanti sanzioni nell'UE o negli Stati Uniti
-
la registrazione d'ufficio da parte delle autorità fiscali
-
pagamenti arretrati comprensivi di interessi e sanzioni
-
il blocco del tuo account Amazon, Shopify o Stripe
Negli Stati Uniti gli stati si affidano sempre più alle segnalazioni delle piattaforme e a verifiche supportate dall'intelligenza artificiale. Nell'UE l'applicazione passa per la DAC7, i prestatori di servizi di pagamento e l'amministrazione doganale.
Quali soluzioni ci sono?
1. Registrazione per la sales tax negli Stati Uniti: Usa servizi come TaxJar o Avalara per individuare gli stati giusti e registrare la tua LLC.
2. Una strategia IVA per l'UE: Registrati correttamente nel sistema OSS o tramite consulenti fiscali locali se vendi regolarmente a clienti B2C nell'UE.
3. Riscossione automatica sulle piattaforme: Usa gli strumenti integrati di sales tax e IVA di Shopify, Etsy o Amazon, ma verifica regolarmente di persona che tutto funzioni correttamente.
4. Ristrutturazione: In molti casi ha senso gestire due entità separate, per esempio una LLC americana per i clienti americani e una struttura UE per i clienti europei. Ti consigliamo volentieri sulle configurazioni possibili.
L'esenzione dall'IVA non arriva da sola
Molti credono che una LLC americana permetta di sfuggire a ogni obbligo di imposta sulle vendite. Spesso è vero il contrario:
-
Negli Stati Uniti sei soggetto alla sales tax oltre determinate soglie di vendita o per via dello stoccaggio in magazzino.
-
Nell'UE sei soggetto all'IVA sulle vendite B2C (fisiche e digitali), anche se non ci vivi.
Le imposte sulle vendite sono complesse in tutto il mondo, ma con una buona struttura le insidie si possono evitare, a patto di conoscere le regole e di impostarsi in modo pulito.
La nostra soluzione: rendiamo la tua LLC americana davvero conforme
Da Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas, accompagniamo da molti anni imprenditori internazionali nella strutturazione della loro LLC americana.
Cosa possiamo fare per te:
-
Costituzione e impostazione della tua LLC americana
-
Verifica dei rischi di sales tax negli Stati Uniti
-
Supporto su IVA e OSS per le vendite nell'UE
-
Supporto con Shopify, Stripe, Amazon e simili
-
Strutturazione per configurazioni internazionali scalabili
Importante: Non offriamo colloqui iniziali gratuiti. Ma puoi prenotare online in qualsiasi momento una prima consulenza a pagamento, in inglese, e chiariamo la tua situazione individuale in modo rapido e concreto.