Beaucoup d'entrepreneurs créent une LLC américaine pour exploiter leur activité e-commerce de façon fiscalement efficace et avec une flexibilité internationale. Mais si la question de l'impôt sur le revenu est souvent réglée, un autre sujet suscite beaucoup d'incertitude : la sales tax et la TVA. Qu'est-ce qui s'applique aux nomades disposant d'une LLC américaine qui vendent à des clients américains ?
Un paradis sans impôt ? L'illusion du « pays sans impôt »
À première vue, cela paraît idéal : vous ne vivez plus dans votre ancien pays à forte fiscalité, mais parcourez le monde en nomade numérique. Votre LLC américaine vend des produits via Shopify ou Amazon FBA, directement à des clients américains. Comme vous n'êtes résident fiscal ni dans votre ancien pays ni aux États-Unis, aucun impôt sur le revenu n'est dû. N'est-ce pas ?
Oui et non. Car même s'il n'y a pas d'impôt sur le revenu, une question reste explosive : qui prélève la TVA ou la sales tax, et quand ?
Les bases : quelle différence entre sales tax et TVA ?
Sales tax (États-Unis) : Aux États-Unis, la sales tax n'est pas un impôt national. Chaque État (et souvent aussi les comtés et les villes) réglemente sa « sales tax » de façon autonome. Elle est facturée au client final, essentiellement dans le commerce de détail, et se situe généralement entre 4 % et 10 %.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA, UE) : Dans l'UE, la TVA est une taxe obligatoire sur presque tous les biens et services. Elle est perçue à chaque étape de la chaîne de valeur, et c'est le consommateur final qui la supporte au bout du compte.
Important : l'obligation fiscale ne dépend pas du siège de votre société, mais de l'endroit où se trouve votre client et du lieu de la livraison au sens fiscal.
Le cas type : e-commerce avec des clients américains via une LLC américaine
Beaucoup d'entrepreneurs nomades vivent hors de l'UE et vendent des produits physiques, comme des compléments alimentaires ou de la mode, à des clients américains. La configuration classique :
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Une LLC américaine au Wyoming, au Nouveau-Mexique ou en Floride
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Amazon FBA ou Shopify comme canal de vente
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Un entrepôt aux États-Unis
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Des clients finaux aux États-Unis
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L'entrepreneur vit à Bali, à Dubaï ou en Amérique latine
Résultat : → Pas d'impôt fédéral américain sur le revenu, car il n'y a ni « effectively connected income » (ECI) ni US trade or business (ETBUS) → Mais : qu'en est-il de la sales tax ?
Quand la sales tax est-elle due aux États-Unis ?
Après l'arrêt de la Cour suprême South Dakota v. Wayfair, les États-Unis ont introduit le principe du nexus économique. Cela signifie : même sans présence physique, un lien purement économique peut vous rendre redevable de la taxe, par exemple par des ventes suffisamment élevées dans un État.
Chaque État a ses propres seuils. En Californie, par exemple : à partir de 500 000 USD de ventes annuelles à des clients de l'État, vous êtes redevable de la sales tax, quel que soit le nombre de transactions. Le seuil de 200 transactions ne s'y applique pas. Dans d'autres États, le seuil descend parfois à 100 000 USD.
Important : si vous stockez vos produits dans des entrepôts américains via Amazon FBA, cela constitue une présence physique (« physical nexus ») dans plusieurs États. Même si vous n'atteignez pas les seuils du nexus économique, vous devez vous immatriculer dès que vos marchandises y sont stockées.
Des plateformes comme Shopify et Amazon proposent en partie des solutions intégrées pour collecter la sales tax, mais elles ne vous libèrent pas de l'obligation de vous immatriculer et de reverser dans les États concernés.
Et l'UE ? La TVA peut aussi s'appliquer ici
Beaucoup de nomades pensent : je suis sorti de l'UE, la TVA européenne n'est donc plus un sujet. Mais attention : la TVA suit le lieu de consommation, pas le lieu où vous êtes immatriculé en tant qu'entrepreneur.
Si vous vendez avec votre LLC américaine à des clients finaux dans l'UE, qu'il s'agisse de produits numériques ou de biens physiques, vous êtes en principe redevable de la TVA dans le pays du client.
Cela vaut par exemple pour :
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La vente de cours en ligne, de PDF ou de logiciels (contenus numériques) à des clients B2C en Allemagne, en Autriche ou en France
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L'expédition de produits physiques depuis un entrepôt de l'UE vers des particuliers au sein de l'UE
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L'importation de produits physiques depuis des pays tiers vers des clients finaux dans l'UE (TVA à l'importation et éventuellement une obligation d'immatriculation locale)
La TVA s'applique aussi aux biens physiques : vous devez la déclarer correctement et, si nécessaire, la déclarer aux autorités douanières.
L'OSS : le guichet unique pour les obligations de TVA dans toute l'UE
Depuis juillet 2021, les entrepreneurs ayant des clients B2C dans l'UE peuvent utiliser le régime OSS (One-Stop Shop, guichet unique). Il permet de s'immatriculer dans un seul pays de l'UE pour gérer de façon centralisée les obligations de TVA des 27 États membres.
Le régime OSS ne s'applique pas seulement aux contenus numériques, mais aussi à l'expédition de biens physiques au sein de l'UE, par exemple si vous utilisez un entrepôt Amazon FBA en Pologne et livrez des clients en France ou en Allemagne.
Les conditions :
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Immatriculation dans un État membre de l'UE (par exemple l'Estonie, l'Irlande ou Chypre)
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Éventuellement un représentant fiscal, si vous n'êtes pas vous-même établi dans l'UE
Quand la TVA de l'UE ne s'applique-t-elle PAS ?
Si vous vendez exclusivement à des clients B2B disposant d'un numéro de TVA valable, vous pouvez facturer hors TVA selon le mécanisme de l'autoliquidation. Cela vaut aussi bien pour les livraisons numériques que physiques. Mais : les ventes B2C sont toujours taxables, quel que soit le siège de votre société.
Que se passe-t-il si vous ne vous mettez pas en règle ?
Si vous ne vous immatriculez pas et ne reversez pas la taxe alors que vous en êtes redevable, vous vous exposez à :
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de lourdes amendes dans l'UE ou aux États-Unis
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une immatriculation d'office par l'administration fiscale
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des rappels, intérêts et pénalités compris
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le blocage de votre compte Amazon, Shopify ou Stripe
Aux États-Unis, les États s'appuient de plus en plus sur les déclarations des plateformes et sur des contrôles assistés par l'IA. Dans l'UE, le contrôle passe par DAC7, les prestataires de services de paiement et l'administration des douanes.
Quelles solutions existe-t-il ?
1. L'immatriculation à la sales tax aux États-Unis : Utilisez des services comme TaxJar ou Avalara pour identifier les bons États et immatriculer votre LLC.
2. Une stratégie TVA pour l'UE : Immatriculez-vous correctement au système OSS ou via des conseillers fiscaux locaux si vous vendez régulièrement à des clients B2C dans l'UE.
3. La collecte automatisée sur les plateformes : Utilisez les outils de sales tax et de TVA intégrés de Shopify, Etsy ou Amazon, mais vérifiez régulièrement vous-même que tout fonctionne correctement.
4. La restructuration : Dans de nombreux cas, il est judicieux d'exploiter deux entités distinctes, par exemple une LLC américaine pour les clients américains et une structure européenne pour les clients de l'UE. Nous vous conseillons volontiers sur les configurations possibles.
L'exonération de TVA ne tombe pas du ciel
Beaucoup croient qu'une LLC américaine leur permet d'échapper à toute obligation de taxe sur les ventes. C'est souvent l'inverse :
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Aux États-Unis, vous êtes redevable de la sales tax au-delà de certains seuils de ventes ou en raison du stockage.
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Dans l'UE, vous êtes redevable de la TVA sur les ventes B2C (physiques comme numériques), même si vous n'y vivez pas.
Les taxes sur les ventes sont complexes partout dans le monde, mais avec une bonne structure, les pièges peuvent être évités, à condition de connaître les règles et de vous organiser proprement.
Notre solution : nous rendons votre LLC américaine réellement conforme
Chez Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas, nous accompagnons depuis de nombreuses années des entrepreneurs internationaux dans la structuration de leur LLC américaine.
Ce que nous pouvons faire pour vous :
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Création et configuration de votre LLC américaine
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Examen des risques de sales tax aux États-Unis
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Accompagnement pour la TVA et l'OSS sur les ventes dans l'UE
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Accompagnement pour Shopify, Stripe, Amazon et autres
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Structuration de montages internationaux évolutifs
Important : nous ne proposons pas d'appels préliminaires gratuits. Mais vous pouvez à tout moment réserver en ligne une première consultation payante, en anglais, et nous clarifierons votre situation individuelle rapidement et concrètement.