Prima o poi ogni cliente lo chiede: "E l'IVA negli Stati Uniti?" La risposta breve è nella nostra guida di base: un'IVA sul modello europeo non esiste; al suo posto gli stati applicano la propria sales tax. La risposta lunga è il motivo di questo articolo, perché tra "non esiste" e "non mi riguarda mai" c'è, nel 2026, un meccanismo che come fornitore di servizi o venditore di prodotti digitali dovresti capire una volta per tutte: l'economic nexus, le soglie di transazioni che stanno sparendo, la questione SaaS e le regole dei marketplace. Ecco la guida pratica, aggiornata ad agosto 2026, con una regola pratica onesta per il tuo modello di business alla fine.
Perché "l'IVA americana" è la domanda sbagliata
La sales tax non è un'imposta federale, ma materia dei singoli stati: 45 stati più Washington D.C. applicano una sales tax a livello statale, cinque no (New Hampshire, Oregon, Montana, Delaware e Alaska, anche se in Alaska le amministrazioni locali applicano aliquote proprie). Le aliquote combinate statali e locali sono di solito tra il 6 e il 10 percento; la Tax Foundation tiene una panoramica aggiornata di continuo (fonte secondaria). La differenza rispetto al sistema UE è sostanziale: la sales tax si applica solo all'ultimo passaggio, sulla vendita al consumatore finale; non c'è detrazione, non c'è imposta a ogni fase della creazione di valore, non c'è la logica della partita IVA. E, cosa più importante per te: per impostazione predefinita tassa i beni, non i servizi. Quindi, se la tua LLC vende consulenza, design, sviluppo o marketing, parti nel campionato non critico di questo sistema. Perché è così e dove si nascondono le eccezioni, nel dettaglio più sotto.
Wayfair e l'economic nexus: quando uno stato può raggiungerti
Fino al 2018 la regola era: uno stato poteva obbligare le imprese a riscuotere la sales tax solo se erano fisicamente presenti, con un ufficio, un magazzino o personale. La decisione della Corte Suprema South Dakota v. Wayfair ha chiuso quel mondo e introdotto l'economic nexus: le sole vendite in uno stato possono far scattare l'obbligo di registrazione, senza alcuna presenza fisica. Da allora ogni stato con sales tax ha definito le proprie soglie, e nel 2026 il quadro è questo:
La soglia standard è di 100.000 dollari di vendite annue nello stato in questione. Alcuni grandi stati sono molto più in alto: secondo la sua autorità fiscale, il CDTFA, la California richiede la registrazione solo da 500.000 dollari di vendite di beni nello stato, il Texas ugualmente da 500.000 dollari, e New York combina 500.000 dollari e almeno 100 transazioni come doppia condizione.
E la famosa soglia delle 200 transazioni, che un tempo affiancava quasi ovunque la soglia di fatturato e trascinava nella rete i piccoli venditori con molte vendite a basso prezzo? È in ritirata: ad agosto 2026, 17 stati l'hanno abolita senza sostituirla, tra cui California, Colorado, Illinois (dal 1° gennaio 2026), Louisiana, Massachusetts, North Carolina, Utah, Washington, Wisconsin e Wyoming; il Kentucky si è aggiunto il 1° agosto 2026. Avalara tiene l'elenco aggiornato di continuo (fonte secondaria di un fornitore di servizi di compliance, al 3 agosto 2026). In una buona decina di stati però la soglia di transazioni esiste ancora, quindi non puoi ignorarla del tutto se hai molte piccole vendite in singoli stati. La direzione è comunque chiara: conta sempre più solo il fatturato per stato, e l'asticella è a sei cifre per stato e per anno. Se il tuo fatturato americano è distribuito su molti stati, spesso resti sotto la soglia ovunque, anche se il tuo fatturato complessivo è consistente.
Servizi: perché il lavoro B2B di solito non è critico
Ora la parte che riguarda la tipica LLC di servizi, il freelance come l'agenzia: la maggior parte degli stati non tassa affatto i servizi, o solo singole categorie espressamente elencate. Consulenza, strategia, copywriting, sviluppo software su commissione, design, coaching: per servizi come questi a clienti business, la grande maggioranza degli stati semplicemente non applica sales tax, anche se superassi la soglia di fatturato. Poi c'è la realtà pratica: come fornitore individuale o piccola agenzia che lavora da remoto, raramente raggiungi 100.000 dollari in un singolo stato, perché la soglia vale per stato, non a livello nazionale.
Le eccezioni fanno parte dell'onestà: Hawaii, New Mexico, South Dakota e West Virginia tassano i servizi per principio; lì l'imposta sui servizi è la regola con eccezioni, non il contrario. E il 1° luglio 2025 il Maryland ha introdotto un'imposta del 3 percento sui servizi di dati e IT che copre anche i servizi tecnologici forniti da remoto a clienti nel Maryland. Non cambia la regola pratica, ma mostra la direzione: gli stati cercano soldi, e i servizi entrano lentamente nel mirino. Per te significa: servizi B2B da remoto = tranquillità, ma controlla una volta all'anno l'elenco dei clienti rispetto ai casi particolari. Conta anche la distinzione: la questione della sales tax è del tutto separata da quella se la tua LLC fa scattare l'imposta americana sul reddito; una è un'imposta sui consumi dei tuoi clienti, l'altra un'imposta sul reddito dei tuoi utili.
SaaS e prodotti digitali: qui dipende dallo stato
Con gli abbonamenti software e i beni digitali la comodità finisce, perché negli ultimi anni gli stati hanno aggiunto parecchio. Circa la metà delle giurisdizioni con sales tax oggi tassa il SaaS in qualche forma. Alcuni esempi solidi invece di una tabella inventata dei 50 stati:
New York tratta l'accesso al software come "prewritten software" imponibile, che sia installato, scaricato o usato da remoto; il dipartimento fiscale lo spiega nel suo Tax Bulletin, e una sentenza d'appello di gennaio 2026 ha appena confermato di nuovo la linea. Il Texas classifica il SaaS come "data processing service": imponibile, con un'esenzione forfettaria del 20 percento, così che di fatto è tassato l'80 percento del prezzo dell'abbonamento. Anche Pennsylvania, Washington, Massachusetts e Ohio tassano il SaaS. Dall'altra parte ci sono California e Florida, che non tassano il SaaS perché non viene trasferito alcun bene materiale. E-book, corsi online e download seguono la stessa logica a macchia di leopardo, con le definizioni proprie di ogni stato; la Louisiana, per esempio, tassa i prodotti digitali dall'inizio del 2025.
Cosa significa nella pratica per il tuo SaaS o la tua attività di prodotti digitali? Primo: il tema diventa rilevante solo quando superi la soglia di nexus di uno stato che tassa il SaaS, per esempio più di 100.000 dollari di fatturato annuo con clienti in Pennsylvania, o più di 500.000 dollari con clienti in Texas o a New York. Secondo: da quel momento non è un disastro, ma amministrazione, registrarsi, riscuotere e versare, come fanno milioni di aziende americane. Terzo: i moderni fornitori di pagamento e fatturazione calcolano automaticamente l'imposta al checkout, ma l'obbligo di registrazione resta tuo.
Marketplace facilitator: quando riscuote la piattaforma
Se vendi tramite Amazon, Etsy, eBay, app store o piattaforme simili, si applica il terzo pilastro del sistema: da quando il Missouri si è aggiunto come ultimo stato il 1° gennaio 2023, ogni stato con sales tax obbliga i marketplace stessi a riscuotere e versare la sales tax per i loro venditori. Per te, venditore su piattaforma, significa che l'imposta sulle tue vendite nei marketplace di norma è già sistemata prima ancora che tu la veda. Due note a margine evitano che questo diventi una falsa tranquillità: in molti stati le vendite nei marketplace contano comunque per la tua soglia di nexus, il che conta non appena gestisci anche un tuo negozio. E se hai merce in magazzini americani tramite Amazon FBA, il magazzino ti dà una presenza fisica in diversi stati; l'articolo su FBA tratta quel caso, e quello sull'e-commerce la logica dei beni nel complesso.
Registrazione e dichiarazioni: com'è l'obbligo quando arriva
Supponiamo che un giorno tu superi davvero una soglia: registri allora la LLC presso il Department of Revenue dello stato per ottenere un sales tax permit, da quel momento riscuoti l'imposta al checkout e presenti le dichiarazioni, mensili, trimestrali o annuali a seconda del volume. È diligenza, non fisica nucleare, e si può automatizzare in gran parte. In più c'è una vera semplificazione: il programma Streamlined Sales Tax (SST), con 24 stati membri, offre una registrazione centralizzata e gratuita per tutti gli stati membri, e i venditori a distanza senza presenza fisica possono usare lì fornitori di servizi certificati (CSP), i cui costi sono a carico degli stati membri: calcolo, dichiarazione e versamento funzionano allora praticamente senza di te. Il limite: i quattro grandi (California, Texas, New York, Florida) non sono membri SST, quindi lì resta la registrazione diretta. Il nostro ordine pratico per i clienti: prima misura (quale stato, quanto fatturato, quale categoria di prodotto), poi registrati, mai il contrario. Se ti registri per prudenza in dieci stati in cui non devi nulla, ti compri dieci obblighi dichiarativi senza nulla in cambio.
Cosa NON è tutto questo: l'IVA UE
L'errore più frequente nei primi colloqui è confondere i sistemi, quindi eccolo nel modo più chiaro possibile: la sales tax riguarda solo le tue vendite a clienti americani. Le tue fatture ai clienti europei non c'entrano nulla; seguono la logica UE, di cui abbiamo scritto a parte: reverse charge per le fatture B2B a clienti business nell'UE, obblighi OSS per le vendite digitali B2C nell'UE. I due mondi non condividono né un modulo, né una soglia, né un'autorità. Una LLC può essere completamente sotto tutte le soglie di nexus negli Stati Uniti e avere comunque obblighi OSS nell'UE, e viceversa. Tieni ben separate le due domande e hai già capito metà della compliance.
E visto che sta nello stesso cassetto: questo articolo si rivolge a chi si è trasferito o si sta trasferendo all'estero e ha risolto la questione della residenza. Se la questione della residenza non è ancora risolta, la sales tax è il tuo problema minore, perché gli utili della LLC sono comunque tassati dove vivi; la situazione giuridica è spiegata qui. Prima la residenza, poi lo strumento: quest'ordine resta.
La regola pratica onesta per ogni modello di business
Freelance e agenzie con servizi B2B: di regola nessun obbligo di sales tax, da nessuna parte. Una volta all'anno controlla se un fatturato significativo ricade negli stati che tassano i servizi (Hawaii, New Mexico, South Dakota, West Virginia) o nell'imposta tecnologica del Maryland. Fornitori SaaS: nessuna criticità finché il fatturato per stato non arriva a sei cifre; da lì in poi tieni un elenco degli stati, con New York, Texas, Pennsylvania e Washington come primi candidati abituali. Venditori di prodotti digitali a consumatori americani: come per il SaaS, con un ventaglio di definizioni ancora più colorato; se vende la piattaforma (portale di corsi, app store, marketplace), di solito riscuote il facilitator. E-commerce con merce negli Stati Uniti: l'unico modello in cui la sales tax va in agenda fin dall'inizio, soprattutto con i magazzini FBA. E per tutti e quattro: la sales tax è una questione amministrativa, non un rischio fiscale per il tuo modello. Non riduce il tuo utile, perché si aggiunge al prezzo e viene trasferita; costa solo disciplina.
Il tuo prossimo passo
Se la tua attività è un servizio B2B: ordina la tua LLC e metti questo tema in secondo piano con la coscienza tranquilla; i modelli di fatturazione e compliance li ricevi nel pacchetto. Se vendi SaaS, prodotti digitali o beni negli Stati Uniti, o stai per farlo, prenota una consulenza con Sebastian, in inglese, prima che il tuo fatturato americano raggiunga le sei cifre per stato: un'ora, un riscontro onesto, garanzia dei 15 minuti, e se serve ci occupiamo noi della registrazione e delle dichiarazioni correnti con un incarico.
L'autore
ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha risposto così tante volte alla domanda sull'"IVA negli Stati Uniti" che la risposta doveva diventare un articolo a sé.
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