La tua LLC è operativa, il primo cliente business nell'UE vuole una fattura e all'improvviso arriva la domanda che fa esplodere le discussioni sui forum: con IVA o senza? E che cos'è esattamente il reverse charge? La buona notizia: per la tipica LLC di servizi, la risposta è più semplice di quanto sembri. Ecco il meccanismo completo, compresa l'unica trappola che costa davvero denaro.
Il principio in un'immagine
Per i servizi B2B transfrontalieri, l'UE inverte l'obbligo d'imposta: non sei tu, il fornitore, a pagare l'IVA, ma il tuo cliente, nel suo paese. Per i servizi B2B il luogo della prestazione è quello in cui è stabilito il cliente; il tuo cliente, per esempio un'agenzia, registra la tua fattura netta e assolve da sé l'IVA del proprio paese, come se si fosse fatturato da solo, con contestuale detrazione, per cui per lui di solito il saldo è zero. Il sistema è definito nella direttiva IVA europea e vale anche per i fornitori di paesi extra UE, quindi anche per la tua LLC americana, senza che la LLC abbia bisogno di alcuna registrazione nell'UE. Nessuna stabile organizzazione nell'UE, nessuna partita IVA richiesta per te, nessuna IVA sulla tua fattura B2B: questo è il caso normale.
La fattura fatta bene
Quattro elementi rendono pulita la tua fattura B2B verso l'UE. Primo, fattura al netto, senza imposta indicata. Secondo, la dicitura di reverse charge, per esempio: "Reverse charge: VAT to be accounted for by the recipient, Article 196 of the EU VAT Directive." Terzo, la partita IVA del cliente in fattura, perché è la tua prova che si tratta di un'impresa. Quarto, verifica quella partita IVA prima della prima fattura nel sistema VIES ufficiale dell'UE e conserva il risultato; un numero inventato o scaduto trasforma il tuo caso B2B in un caso B2C, e quello gioca in un altro campionato. Il resto è normale igiene di fatturazione: numero progressivo, descrizione del servizio, data, i dati della tua LLC come mittente.
La trappola B2C: qui si fa sul serio
Ora la parte che i video "LLC = mai IVA" tralasciano, e che abbiamo già toccato nell'articolo sull'e-commerce: se vendi servizi digitali a consumatori nell'UE, la tua LLC deve l'IVA del paese del cliente fin dal primo euro. Corsi online, e-book, abbonamenti software, template per consumatori: per tutti questi l'UE tassa nel luogo di residenza del consumatore, e per i fornitori extra UE esiste il regime OSS non UE, un'unica registrazione in uno stato membro attraverso cui dichiari ogni trimestre l'IVA di tutti i paesi UE. È gestibile, ma è un obbligo reale con aliquote reali tra il 17 e il 27 percento, e si lega ai tuoi clienti, non alla tua forma giuridica. Se lo ignori non accumuli risparmi, accumuli arretrati. Nella pratica molti disinnescano il tema con piattaforme e modelli di rivendita (marketplace, servizi merchant of record) che si fanno carico dell'imposta; se vendi direttamente, prendi sul serio l'OSS o metti in conto la consulenza.
E le altre configurazioni?
Clienti americani: niente IVA UE; vale invece la logica della sales tax, di solito non critica per i servizi puri. Clienti business nel Regno Unito: la stessa idea di base del reverse charge secondo il diritto nazionale, e nel caso B2B di solito senza obbligo di registrazione per te. Beni fisici verso l'UE: un capitolo a sé, con importazione e IOSS; l'articolo su FBA tratta il caso dei marketplace. La regola pratica sopra tutto: servizio B2B = reverse charge e tranquillità, digitale B2C = OSS e disciplina, beni = compiti a parte.
Il tuo prossimo passo
Se il tuo business è B2B: ordina la tua LLC e parti pulito con la dicitura qui sopra; come cliente ricevi i modelli di fattura nel pacchetto. Se il tuo modello comprende vendite digitali B2C o è in bilico, prenota una consulenza con Sebastian, in inglese, prima di vendere il primo corso: un'ora, un riscontro onesto, garanzia dei 15 minuti.
L'autore
ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha dettato la dicitura di reverse charge così tante volte da saperla al contrario, e ha disinnescato la trappola OSS abbastanza spesso da prenderla sul serio.
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