Tu LLC ya está en marcha, tu primer cliente empresarial de la UE quiere una factura y de repente aparece la pregunta que hace estallar los hilos de los foros: ¿con IVA o sin IVA? ¿Y qué demonios es la inversión del sujeto pasivo (reverse charge)? La buena noticia: para la típica LLC de servicios, la respuesta es más sencilla de lo que parece. Aquí tienes el mecanismo completo, incluida la única trampa que cuesta dinero de verdad.
El principio en una imagen
En los servicios B2B transfronterizos, la UE da la vuelta a la obligación tributaria: no eres tú como proveedor quien paga el IVA, sino tu cliente, en su propio país. En los servicios B2B, el lugar de prestación es donde está establecido el cliente; tu cliente de agencia contabiliza tu factura neta y declara él mismo el IVA de su país, como si se hubiera facturado a sí mismo, con una deducción simultánea del IVA soportado, de modo que para él normalmente el saldo es cero. El sistema está recogido en la Directiva del IVA europea, y se aplica a proveedores de países de fuera de la UE, así que también a tu LLC estadounidense, sin que la LLC necesite para ello ningún registro en la UE. Sin establecimiento en la UE, sin número de IVA obligatorio para ti, sin IVA en tu factura B2B: ese es el caso normal.
La factura que lo hace bien
Cuatro elementos dejan limpia tu factura B2B a la UE. Primero, factura en neto, sin impuesto desglosado. Segundo, la mención de inversión del sujeto pasivo, por ejemplo: "Inversión del sujeto pasivo: IVA a cargo del destinatario, artículo 196 de la Directiva del IVA de la UE" (o en inglés, "Reverse charge: VAT to be accounted for by the recipient, Article 196 of the EU VAT Directive"). Tercero, el número de IVA de tu cliente en la factura, porque es tu prueba de que se trata de una empresa. Cuarto, comprueba ese número de IVA antes de la primera factura en el sistema oficial VIES de la UE, y guarda el resultado; un número inventado o caducado convierte tu caso B2B en un caso B2C, y eso juega en otra liga. El resto es la higiene normal de las facturas: numeración correlativa, descripción del servicio, fecha, los datos de tu LLC como emisora.
La trampa del B2C: aquí la cosa se pone seria
Ahora la parte que omiten los vídeos de "LLC = nunca IVA", y que ya tocamos en el artículo sobre comercio electrónico: si vendes servicios digitales a consumidores de la UE, tu LLC debe el IVA del país del cliente desde el primer euro. Cursos online, libros electrónicos, suscripciones de software, plantillas para consumidores: en todos estos casos la UE grava en el lugar de residencia del consumidor, y para proveedores de fuera de la UE existe el régimen OSS no Unión, un registro único en un Estado miembro a través del cual declaras cada trimestre el IVA de todos los países de la UE. Es manejable, pero es una obligación real con tipos reales de entre el 17 y el 27 %, y va ligada a tus clientes, no a tu forma jurídica. Si la ignoras, no acumulas ahorros, acumulas atrasos. En la práctica, mucha gente desactiva el tema con plataformas y modelos de revendedor (marketplaces, servicios de merchant of record) que asumen el impuesto; si vendes directamente, toma en serio el OSS o incluye el asesoramiento en tu precio.
¿Y las demás configuraciones?
Clientes estadounidenses: sin IVA de la UE; en su lugar, la lógica del sales tax, normalmente sin problemas para servicios puros. Clientes empresariales del Reino Unido: la misma idea básica que la inversión del sujeto pasivo según el derecho nacional, y en el caso B2B normalmente sin obligación de registro para ti. Bienes físicos hacia la UE: un capítulo aparte con importación e IOSS; el artículo sobre FBA trata el caso del marketplace. La regla general por encima de todo: servicio B2B = inversión del sujeto pasivo y tranquilidad, digital B2C = OSS y disciplina, bienes = deberes aparte.
Tu siguiente paso
Si tu negocio es B2B: pide tu LLC y empieza limpio con la mención de factura de arriba; como cliente recibes las plantillas de factura en el paquete. Si tu modelo incluye ventas digitales B2C o está en el límite, reserva una consulta con Sebastian, en inglés, antes de vender el primer curso: una hora, una opinión honesta y garantía de 15 minutos.
Sobre el autor
ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Fundador de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha dictado la mención de inversión del sujeto pasivo tantas veces que podría recitarla al revés, y ha desactivado la trampa del OSS las suficientes como para tomársela en serio.
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