Per chiudere la nostra grande serie di confronti, dopo la Ltd britannica, la OÜ estone e Cipro, ecco la sfida tutta americana: LLC o corporation? È il bivio su cui i portali di costituzione amano seminare confusione, eppure per i nostri lettori la risposta è più chiara che in qualsiasi altro confronto. Ed è proprio per questo che conviene conoscere con precisione le eccezioni.
La differenza in un paragrafo
La C corporation è un soggetto d'imposta a sé: paga sui propri utili l'imposta federale sulle società del 21 percento (più le imposte statali), e quando li distribuisce l'IRS la aspetta con la ritenuta sui dividendi agli stranieri, il 30 percento o l'aliquota convenzionale. Due livelli di imposta, una vera contabilità, formalità del board. La LLC trasparente non conosce nulla di tutto questo: zero imposte americane a livello di società, gli utili arrivano direttamente a te, tassati dove vivi, formalità in formato tascabile. Per l'imprenditore individuale che vive da internazionale, la partita si chiude al primo paragrafo: la corporation ti costerebbe volontariamente il 21 percento più l'imposta sulle distribuzioni, dove la LLC fa passare zero.
Le tre eccezioni oneste
Prima eccezione: il capitale istituzionale. I fondi americani e i sindacati di business angel investono in C corporation del Delaware, punto. Azioni privilegiate, pool di opzioni, posti nel board: tutta la macchina del venture capital è tarata sulla corporation, e l'articolo sul SaaS ha descritto la conversione pianificata (il flip). Se già oggi raccogli term sheet, costituisci subito una corporation; tutti gli altri partono in autofinanziamento nella LLC e tengono d'occhio il bivio.
Seconda eccezione: utili destinati a restare negli Stati Uniti. Se reinvesti negli USA a lungo termine, con un team americano, un'espansione americana, grandi sviluppi immobiliari negli Stati Uniti, una corporation ti permette di lasciare gli utili in società al 21 percento invece di vederteli imputati nel tuo luogo di residenza. È un modello reale per una sostanza americana reale, e per le attività indipendenti dal luogo dei nostri lettori semplicemente il cantiere sbagliato.
Terza eccezione: la schermatura come caratteristica. Alcuni paesi di residenza hanno regole che trattano male le entità trasparenti e premiano invece le corporation con agevolazioni sui dividendi; Cipro era il caso di studio. In queste configurazioni l'opacità può essere desiderabile, ed è qui che entra in gioco una curiosità americana: con il Form 8832, la tua LLC può scegliere di essere tassata come corporation: check-the-box, stessa società, nuovo abito fiscale. A volte è lo strumento più elegante di tutta la cassetta, e allo stesso tempo il più pericoloso da usare da soli: la scelta ti vincola per anni, si scontra facilmente con le regole CFC del tuo paese di residenza e va, senza eccezioni, in una consulenza, mai in un tutorial.
Cosa si confonde spesso
Tre chiarimenti per finire. La S corporation non è un'opzione per te: è aperta solo ai soggetti statunitensi, gli stranieri sono esclusi come soci, fine della questione. "Inc. suona più serio" non è un argomento fiscale: la tua LLC si presenta con un marchio di stato, contratti puliti e in due stati perfino con la desinenza Ltd, adulta quanto merita la tua attività. E la corporation come upgrade di anonimato è un mito: la riservatezza dipende dallo stato, non dalla forma giuridica.
La formula per decidere
LLC se lavori in proprio e vivi da internazionale, che è il caso centrale di tutto questo sito. Corporation se il capitale esterno o l'accumulo degli utili negli Stati Uniti a lungo termine definiscono il tuo modello. Una scelta con il Form 8832 se il tuo paese di residenza premia l'opacità, e allora solo con una consulenza. Tre frasi per l'ultimo bivio, e la serie di confronti è completa.
Il tuo prossimo passo
Se la formula indica la LLC, come per nove lettori su dieci: scegli il tuo stato, ordina. Se la tua situazione è segnata da investitori, sostanza americana o da un paese di residenza che premia la schermatura, prenota una consulenza con Sebastian: un'ora, in inglese, un riscontro onesto, garanzia di 15 minuti.
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ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, in Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha costituito corporation, le ha convertite e le ha sciolte, e le consiglia esattamente quando sono la scelta giusta: raramente, ma allora come si deve.
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