Pochi numeri provocano nei fondatori di LLC un'ansia vaga quanto il 30. "Gli Stati Uniti si tengono il 30 percento di tutto!" No, non è così. La ritenuta americana colpisce una classe di redditi ben definita e lascia del tutto in pace il resto. Una volta che conosci la mappa, perdi la paura e ti tieni i soldi.
La regola di base: FDAP sì, attività operativa no
Il diritto tributario americano divide i redditi degli stranieri, a grandi linee, in due mondi. Da un lato ci sono i redditi passivi di fonte americana, nel gergo FDAP: dividendi su azioni americane, determinati interessi, royalty, affitti. Su questa categoria gli Stati Uniti applicano una ritenuta forfettaria del 30 percento, che il pagatore trattiene direttamente; l'IRS descrive il sistema nella Publication 515. Dall'altro lato ci sono i redditi da attività operativa: i tuoi compensi di consulenza, i tuoi abbonamenti software, le fatture della tua agenzia, le tue vendite FBA. Se presti questi servizi fuori dagli Stati Uniti, non sono affatto reddito imponibile negli Stati Uniti, quindi semplicemente non c'è nulla da cui trattenere il 30 percento. Nella vita di tutti i giorni, la tipica LLC di servizi non tocca mai la ritenuta alla fonte.
Dove diventa reale: i quattro classici
Primo, i dividendi. Se fai trading su azioni americane tramite la tua LLC, il broker trattiene l'imposta sui dividendi. L'aliquota dipende dal tuo paese di residenza: 30 percento senza convenzione, spesso 15 percento con una convenzione contro le doppie imposizioni; le tabelle delle convenzioni dell'IRS danno la panoramica. Importante: per una LLC trasparente conta la convenzione del tuo paese di residenza, non lo stato di costituzione della LLC. Un indirizzo del Wyoming non ti dà diritto ai benefici convenzionali.
Secondo, gli interessi. Molti tipi di interessi sono comunque esenti da ritenuta grazie alla portfolio interest exemption, e lo sono anche gli interessi bancari. Quest'area è più benevola della sua fama.
Terzo, le royalty. Le royalty dagli Stati Uniti, per esempio da editori, piattaforme o Amazon KDP, sono il caso classico di ritenuta: 30 percento senza convenzione, spesso molto meno con una convenzione, e sempre l'aliquota massima senza il modulo corretto.
Quarto, i redditi immobiliari americani, un capitolo a sé con regole proprie, che trattiamo separatamente.
La leva: il tuo modulo e la tua residenza
Due cose decidono cosa esce davvero dal tuo conto. Primo, il modulo W-8 giusto: senza un'autocertificazione valida i pagatori trattengono l'aliquota massima; con il modulo corretto le aliquote convenzionali si applicano automaticamente. Come compilarlo correttamente da titolare di una LLC lo trovi nella nostra guida al W-8. Secondo, il tuo paese di residenza: da nomade senza residenza fiscale non hai tutela convenzionale e paghi le aliquote piene sui redditi FDAP. Per i redditi da puri servizi non fa differenza, ma su un portafoglio di dividendi costa soldi veri. Se vuoi combinare le due cose, un portafoglio e una vita da nomade, scegli la tua base anche in funzione delle sue convenzioni.
E se è stato trattenuto troppo? I soldi non sono persi: in molte situazioni le ritenute in eccesso si possono recuperare con una dichiarazione fiscale americana (Form 1040-NR). Fatica, sì. La fine del mondo, no.
La formula da ricordare
Servizi operativi da fuori gli Stati Uniti: nessuna ritenuta. Redditi passivi americani: ritenuta all'aliquota che vale per il tuo paese di residenza, gestita tramite il tuo W-8. Fai tue queste due frasi e capisci il novanta percento di tutte le questioni sulle ritenute, e te ne accorgerai subito quando qualcuno proverà a spaventarti con il 30 percento sbagliato.
Il tuo prossimo passo
Nel pacchetto completo impostiamo contestualmente il tuo W-8, in base alla tua residenza e ai tuoi tipi di reddito. Se il tuo caso riguarda un portafoglio, redditi da royalty o un cambio di residenza a metà anno, prenota una consulenza con Sebastian: un'ora, in inglese, un riscontro onesto, garanzia dei 15 minuti.
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ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha dissolto più paure sulle ritenute di quante ritenute reali abbia mai visto.
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