Peu de chiffres suscitent chez les créateurs de LLC autant d'angoisse diffuse que le 30. « Les États-Unis gardent 30 % de tout ! » Non. La retenue à la source américaine frappe une catégorie de revenus clairement définie et laisse tout le reste tranquille. Une fois la carte connue, vous perdez la peur et gardez l'argent.
La règle de base : FDAP oui, activité opérationnelle non
Le droit fiscal américain divise grossièrement les revenus des étrangers en deux mondes. D'un côté, les revenus passifs de source américaine, appelés FDAP dans le jargon : dividendes d'actions américaines, certains intérêts, redevances, loyers. Sur cette catégorie, les États-Unis prélèvent une retenue à la source forfaitaire de 30 %, que le payeur retient directement ; l'IRS décrit le système dans la Publication 515. De l'autre côté, les revenus d'activité : vos honoraires de conseil, vos abonnements logiciels, vos factures d'agence, vos ventes FBA. Si vous fournissez ces services hors des États-Unis, ce ne sont tout simplement pas des revenus imposables aux États-Unis, il n'y a donc rien sur quoi quiconque retiendrait 30 %. Au quotidien, la LLC de services type ne touche jamais à la retenue à la source.
Là où cela devient concret : les quatre classiques
Premièrement, les dividendes. Si vous tradez des actions américaines via votre LLC, votre courtier retient l'impôt sur les dividendes. Le taux dépend de votre pays de résidence : 30 % sans convention, souvent 15 % avec une convention fiscale ; les tableaux des conventions de l'IRS en donnent l'aperçu. Important : pour une LLC transparente, c'est la convention de votre pays de résidence qui compte, pas l'État de constitution de la LLC. Une adresse au Wyoming ne vous ouvre pas droit aux avantages conventionnels.
Deuxièmement, les intérêts. De nombreux types d'intérêts sont de toute façon exonérés de retenue au titre de la portfolio interest exemption, tout comme les intérêts bancaires. Ce domaine est plus clément que sa réputation.
Troisièmement, les redevances. Les redevances provenant des États-Unis, par exemple d'éditeurs, de plateformes ou d'Amazon KDP, sont le cas classique de retenue : 30 % sans convention, souvent bien moins avec, et toujours le taux maximal sans le bon formulaire.
Quatrièmement, les revenus immobiliers américains, un chapitre à part avec ses propres règles, que nous traitons séparément.
Le levier : votre formulaire et votre résidence
Deux éléments décident de ce qui quitte réellement votre compte. Premièrement, le bon formulaire W-8 : sans auto-certification valable, les payeurs retiennent le taux maximal ; avec le bon formulaire, les taux conventionnels s'appliquent automatiquement. Comment le remplir correctement en tant que propriétaire de LLC, c'est dans notre guide W-8. Deuxièmement, votre pays de résidence : en tant que nomade sans résidence fiscale, vous n'avez aucune protection conventionnelle et payez les taux pleins sur les revenus FDAP. Cela ne change rien pour de purs revenus de services, mais cela coûte de l'argent réel sur un portefeuille de dividendes. Si vous voulez combiner les deux, un portefeuille et une vie nomade, choisissez votre pays de base en tenant compte de ses conventions.
Et si l'on a trop retenu ? L'argent n'est pas perdu : dans de nombreuses situations, la retenue excédentaire peut être récupérée par une déclaration fiscale américaine (Form 1040-NR). Un effort, oui. La fin du monde, non.
La formule à retenir
Services actifs depuis l'étranger : pas de retenue à la source. Revenus passifs américains : retenue au taux applicable à votre pays de résidence, pilotée par votre W-8. Intégrez ces deux phrases et vous comprenez quatre-vingt-dix pour cent de toutes les questions de retenue à la source, et vous repérerez immédiatement quand quelqu'un essaie de vous effrayer avec les mauvais 30 %.
Votre prochaine étape
Dans la formule complète, nous configurons votre W-8 en même temps, adapté à votre résidence et à vos types de revenus. Si votre cas implique un portefeuille, des redevances ou un changement de résidence en cours d'année, réservez une consultation avec Sebastian : une heure, en anglais, un retour honnête, une garantie de 15 minutes.
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ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. A dissipé plus de craintes liées à la retenue à la source qu'il n'a vu de retenues réelles.
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