Pocos números generan a los fundadores de LLC tanto miedo difuso como el 30. "¡EE. UU. se queda con el 30 % de todo!" No, no es así. La retención en origen estadounidense afecta a una categoría de rentas muy concreta y deja el resto completamente en paz. Cuando conoces el mapa, pierdes el miedo y conservas el dinero.
La regla básica: FDAP sí, actividad empresarial activa no
El derecho fiscal estadounidense divide las rentas de los extranjeros, a grandes rasgos, en dos mundos. Por un lado están las rentas pasivas de fuente estadounidense, conocidas en la jerga como FDAP: dividendos de acciones estadounidenses, ciertos intereses, cánones, alquileres. Sobre esta categoría, EE. UU. aplica una retención fija del 30 %, que el pagador retiene directamente; el IRS describe el sistema en la Publication 515. Por otro lado están las rentas de actividad empresarial: tus honorarios de consultoría, tus suscripciones de software, las facturas de tu agencia, tus ventas en FBA. Si prestas estos servicios fuera de Estados Unidos, no son en absoluto renta imponible en EE. UU., así que sencillamente no hay nada sobre lo que retener un 30 %. En el día a día, la típica LLC de servicios nunca roza la retención en origen.
Donde se vuelve real: los cuatro clásicos
Primero, los dividendos. Si operas con acciones estadounidenses a través de tu LLC, tu bróker retiene impuestos sobre los dividendos. El tipo depende de tu país de residencia: 30 % sin convenio, a menudo 15 % con un convenio de doble imposición; las tablas de convenios del IRS ofrecen el panorama. Importante: en una LLC transparente, el convenio que cuenta es el de tu país de residencia, no el del estado de constitución de la LLC. Una dirección en Wyoming no te da derecho a los beneficios de un convenio.
Segundo, los intereses. Muchos tipos de intereses están exentos de retención de todos modos gracias a la portfolio interest exemption, y lo mismo ocurre con los intereses bancarios. Este terreno es más amable de lo que dice su fama.
Tercero, los cánones. Los cánones procedentes de EE. UU., por ejemplo de editoriales, plataformas o Amazon KDP, son el caso clásico de retención: 30 % sin convenio, a menudo mucho menos con convenio, y siempre el tipo máximo sin el formulario correcto.
Cuarto, las rentas inmobiliarias de EE. UU., un capítulo aparte con sus propias reglas, que tratamos por separado.
La palanca: tu formulario y tu residencia
Dos cosas deciden lo que realmente sale de tu cuenta. Primero, el formulario W-8 correcto: sin una autocertificación válida, los pagadores retienen el tipo máximo; con el formulario correcto, los tipos del convenio se aplican automáticamente. Cómo rellenarlo bien como propietario de una LLC lo explicamos en nuestra guía del W-8. Segundo, tu país de residencia: como nómada sin residencia fiscal no tienes protección de ningún convenio y pagas los tipos completos sobre las rentas FDAP. Para los ingresos puramente de servicios da igual, pero en una cartera de dividendos cuesta dinero de verdad. Si quieres combinar ambas cosas, una cartera y una vida nómada, elige tu país base fijándote en sus convenios.
¿Y si te retuvieron de más? El dinero no está perdido: en muchas situaciones, el exceso de retención se puede recuperar mediante una declaración en EE. UU. (Form 1040-NR). ¿Trabajo? Sí. ¿El fin del mundo? No.
La fórmula para recordar
Servicios activos desde fuera de EE. UU.: sin retención en origen. Rentas pasivas de EE. UU.: retención al tipo que corresponda a tu país de residencia, controlada mediante tu W-8. Grábate estas dos frases y entenderás el noventa por ciento de todas las preguntas sobre retenciones, y te darás cuenta al instante cuando alguien intente asustarte con el 30 % equivocado.
Tu siguiente paso
En el paquete completo preparamos tu W-8 al mismo tiempo, ajustado a tu residencia y a tus tipos de ingresos. Si tu caso incluye una cartera, ingresos por cánones o un cambio de residencia a mitad de año, reserva una consulta con Sebastian: una hora, en inglés, una opinión honesta y garantía de 15 minutos.
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ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Fundador de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha disipado más miedos a la retención en origen que retenciones reales ha visto.
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