È la verità più scomoda dell'intero modello LLC, per questo la mettiamo all'inizio e non nelle note in piccolo: ai fini fiscali, la tua LLC non è di casa dove è registrata, ma dove viene effettivamente gestita. Il Wyoming nel registro non ti protegge se alla scrivania siedono Lisbona, Dubai o Bangkok. Benvenuto nella trappola della stabile organizzazione. Dove dovrebbe trovarsi invece la tua stabile organizzazione lo mostra la nostra pagina sulle stabili organizzazioni all'estero.
Come funziona la trappola
Quasi ogni sistema fiscale ha due strade per raggiungere le società estere. Prima strada: la sede di direzione. Se una società è di fatto gestita dall'interno di un paese, molti stati la considerano semplicemente residente lì. Seconda strada: la stabile organizzazione. Anche senza una piena residenza, un paese può tassare gli utili attribuibili a una sede fissa d'affari sul suo territorio; la definizione diffusa a livello internazionale è nell'articolo 5 del Modello di Convenzione fiscale dell'OCSE e sì, anche un ufficio in casa usato in modo stabile può essere una sede fissa d'affari di questo tipo. Alcuni paesi definiscono il concetto in modo ancora più ampio dell'OCSE.
In parole semplici: l'imprenditore digitale che resta per sei mesi nello stesso appartamento a Valencia con una LLC del Wyoming, firmando contratti, gestendo clienti e prendendo decisioni da lì, dal punto di vista della Spagna ha molto probabilmente creato un soggetto imponibile spagnolo. La LLC non cambia nulla; porta solo il problema su una carta intestata più bella.
Perché non è un motivo di panico
Ora il cessato allarme, perché la trappola ha una caratteristica che la rende gestibile: scatta solo dove sostanza e durata si incontrano. Tre configurazioni la disinnescano in modo pulito:
Primo: il movimento reale. Il nomade che si sposta davvero non dà a nessun paese la sede fissa d'affari e la direzione stabile da cui dipende una stabile organizzazione. Richiede disciplina e un'autovalutazione onesta, ma così funziona.
Secondo: il giusto paese di residenza. Diversi paesi non tassano affatto i redditi esteri dei loro residenti, o solo quando vengono portati nel paese, oppure nella pratica trattano con generosità le questioni di trasparenza. Se scegli la tua base di conseguenza, la trappola diventa una nota a piè di pagina.
Terzo: la sostanza dove deve stare. Nei casi più complessi la direzione si può spostare davvero: veri processi decisionali, personale e locali fuori dal paese in cui soggiorni. È un impegno da casi avanzati e conviene solo da una certa dimensione in su, ma per completezza va segnato sulla mappa.
Le domande per metterti alla prova
Fatti quattro domande, come farebbe un verificatore: dove mi trovo fisicamente quando prendo le decisioni importanti? C'è un luogo che mi serve come base di lavoro stabile e regolare? Quanti mesi all'anno ci passo? E un osservatore esterno direbbe che l'attività è gestita "da lì"? Se tutte le risposte indicano lo stesso paese ad alta tassazione, non hai una questione di LLC, ma una questione di residenza, e la risolvi prima della costituzione, non dopo l'accertamento fiscale. Trasferirsi in un paese adatto è la vera risposta; la LLC è lo strumento che viene dopo, non il trucco di magia che viene prima.
Il tuo prossimo passo
Se la tua configurazione si basa sul movimento o su una base adatta: scegli uno stato, ordina la tua LLC e parti pulito. Se non sei sicuro che il tuo paese preferito si concili con una LLC (Portogallo, Spagna, Thailandia ed Emirati sono i candidati più frequenti nei nostri colloqui), prenota una consulenza con Sebastian, in inglese: un'ora, un riscontro onesto, garanzia dei 15 minuti.
L'autore
ZeroTax LLC è un servizio di Mount Bonnell Advisors ad Austin, Texas.
Fondatore di Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Tiene la linea scomoda: prima la residenza, poi la società, mai il contrario.
Prenota una consulenza con Sebastian (solo in inglese)