É a verdade mais incômoda de todo o modelo da LLC, por isso a colocamos no começo, e não nas letras miúdas: para fins fiscais, a sua LLC não mora onde está registrada, e sim onde é de fato administrada. Wyoming no registro não protege você se é Lisboa, Dubai ou Bangkok que está sentada à mesa de trabalho. Bem-vindo à armadilha do estabelecimento permanente. Onde o seu estabelecimento permanente deveria estar está na nossa página sobre estabelecimentos permanentes no exterior.
Como a armadilha funciona
Quase todo sistema tributário tem dois caminhos para alcançar empresas estrangeiras. Caminho um: o local de administração. Se uma empresa é de fato dirigida de dentro de um país, muitos Estados simplesmente a tratam como residente ali. Caminho dois: o estabelecimento permanente. Mesmo sem residência plena, um país pode tributar os lucros atribuíveis a um local fixo de negócios no seu território; a definição usada internacionalmente está no artigo 5 da Convenção Modelo da OCDE, e sim, um home office usado de forma duradoura também pode ser esse local fixo de negócios. Alguns países definem o conceito de forma ainda mais ampla do que a OCDE.
Em bom português: o empreendedor digital que passa seis meses no mesmo apartamento em Valência com uma LLC de Wyoming, assinando contratos, atendendo clientes e tomando decisões de lá, muito provavelmente criou, do ponto de vista da Espanha, uma entidade tributável espanhola. A LLC não muda nada nisso; ela só carrega o problema em um papel timbrado mais bonito.
Por que isso não é motivo para pânico
Agora o alívio, porque a armadilha tem uma característica que a torna administrável: ela só se fecha onde substância e duração se encontram. Três estruturas a desarmam de forma limpa:
Primeira: movimento de verdade. O nômade que realmente continua se mudando não dá a nenhum país o local fixo de negócios e a administração duradoura de que um estabelecimento permanente depende. Isso exige disciplina e autoavaliação honesta, mas aí funciona.
Segunda: o país de residência certo. Vários países não tributam a renda estrangeira dos seus residentes, ou só a tributam quando ela entra no país, ou tratam na prática com generosidade as questões de transparência. Se você escolher a sua base de acordo com isso, a armadilha vira nota de rodapé.
Terceira: substância onde ela deve estar. Em casos mais complexos, a administração pode ser transferida de verdade: processos decisórios reais, pessoal e instalações fora do país onde você fica. Isso dá trabalho, é para casos avançados e só compensa a partir de certo porte, mas, para ser completo, faz parte do mapa.
As perguntas para você se testar
Faça a si mesmo quatro perguntas, do jeito que um auditor faria: onde estou fisicamente quando tomo as decisões importantes? Existe um lugar que me serve como base de trabalho duradoura e regular? Quantos meses por ano passo ali? E uma pessoa de fora diria que o negócio é dirigido "de lá"? Se todas as respostas apontam para o mesmo país de alta tributação, você não tem uma questão de LLC, e sim uma questão de residência, e isso se resolve antes da abertura, não depois do lançamento do imposto. Mudar-se para um país adequado é a resposta real; a LLC é a ferramenta depois, não o truque de mágica antes.
O seu próximo passo
Se a sua estrutura se apoia em movimento ou em uma base adequada: escolha um estado, peça a sua LLC e comece do jeito certo. Se você não tem certeza de que o seu país preferido combina com uma LLC (Portugal, Espanha, Tailândia e os Emirados são os candidatos mais frequentes nas nossas conversas), agende uma consulta com Sebastian, em inglês: uma hora, retorno honesto, garantia de 15 minutos.
Sobre o autor
A ZeroTax LLC é um serviço da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas.
Fundador da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas. Mantém a linha incômoda: primeiro a residência, depois a empresa, nunca o contrário.
Agende uma consulta com Sebastian (somente em inglês)