Para fechar a nossa grande série de comparações, depois da Ltd britânica, da OÜ estoniana e do Chipre, aqui está o duelo 100% americano: LLC ou corporation? É a bifurcação em que os portais de abertura adoram semear confusão, e mesmo assim, para os nossos leitores, a resposta é mais clara do que em qualquer outra comparação. E é exatamente por isso que vale conhecer as exceções com precisão.
A diferença em um parágrafo
A C corporation é contribuinte por direito próprio: paga o imposto de renda corporativo federal de 21% sobre os lucros (mais impostos estaduais) e, quando os distribui, o IRS espera com a retenção na fonte sobre dividendos pagos a estrangeiros, 30% ou a alíquota do tratado. Duas camadas de imposto, contabilidade de verdade, formalidades de conselho. A LLC transparente não conhece nada disso: zero imposto americano no nível da empresa, os lucros vão direto para você, tributados onde você mora, formalidades em tamanho de bolso. Para o empreendedor solo que vive de forma internacional, a disputa se resolve no primeiro parágrafo: a corporation custaria a você, por vontade própria, 21% mais o imposto sobre distribuições, onde a LLC repassa zero.
As três exceções honestas
Exceção um: capital institucional. Fundos e grupos de anjos americanos investem em C corporations de Delaware, ponto. Ações preferenciais, pool de opções, assentos no conselho: toda a máquina de venture capital está calibrada para a corporation, e o artigo sobre SaaS descreveu a conversão planejada (o flip). Se você já está recebendo term sheets hoje, abra uma corporation de cara; todos os outros fazem bootstrap na LLC e mantêm a bifurcação no radar.
Exceção dois: lucros que devem ficar nos EUA. Se você reinveste nos EUA a longo prazo, uma equipe americana, expansão nos EUA, desenvolvimento imobiliário em grande escala nos EUA, uma corporation permite estacionar lucros na empresa a 21%, em vez de tê-los atribuídos a você no seu lugar de residência. É um modelo real para substância real nos EUA e, para os negócios independentes de localização dos nossos leitores, simplesmente o canteiro de obras errado.
Exceção três: a blindagem como recurso. Alguns países de residência têm regras que tratam mal entidades transparentes e premiam corporations com privilégios sobre dividendos; o Chipre foi o estudo de caso. Nessas estruturas, a opacidade pode ser desejável, e é aqui que entra uma curiosidade americana: com o Form 8832, a sua LLC pode optar por ser tributada como corporation: check-the-box, mesma empresa, nova roupagem fiscal. De vez em quando é a ferramenta mais elegante da caixa toda e, ao mesmo tempo, a mais perigosa de usar sozinho: a opção vincula você por anos, colide rapidinho com as regras de CFC do seu país de residência e pertence, sem exceção, a uma consulta, nunca a um tutorial.
O que muitas vezes se confunde
Três arrumações para terminar. A S corporation não é opção para você: ela só está aberta a US persons, estrangeiros são excluídos como acionistas, fim de assunto. "Inc. soa mais sério" não é argumento fiscal: a sua LLC se apresenta com a marca do estado, contratos bem-feitos e, em dois estados, até com a terminação Ltd, tão madura quanto o seu negócio merece. E a corporation como upgrade de anonimato é um mito: a privacidade depende do estado, não da forma jurídica.
A fórmula de decisão
LLC se você trabalha por conta própria e vive de forma internacional, que é o caso central de todo este site. Corporation se capital de terceiros ou retenção de lucros de longo prazo nos EUA definem o seu modelo. Uma opção pelo 8832 se o seu país de residência premia a opacidade, e aí só com orientação. Três frases para a última bifurcação, e a série de comparações está completa.
O seu próximo passo
Se a fórmula aponta para a LLC, como acontece com nove em cada dez leitores: escolha o seu estado, faça o pedido. Se investidores, substância nos EUA ou um país de residência que premia a blindagem definem a sua situação, agende uma consulta com Sebastian: uma hora, em inglês, retorno honesto, garantia de 15 minutos.
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A ZeroTax LLC é um serviço da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas.
Fundador da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas. Já abriu corporations, fez flips e as desfez, e as recomenda exatamente quando são a escolha certa: raramente, mas então do jeito certo.
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