La voce secondo cui il Delaware sarebbe un paradiso fiscale è dura a morire. Allo stesso modo, molte altre leggende circondano il trattamento fiscale della LLC americana. Qui affrontiamo gli equivoci più diffusi.
Costituisci ora la tua LLC a tassazione zero#1 Il Delaware è un paradiso fiscale
Il Delaware non offre alcun vantaggio fiscale rispetto agli altri Stati americani. E non solo nel contesto di una LLC a tassazione zero. Anche le società che pagano regolarmente le imposte negli Stati Uniti non ottengono assolutamente alcun vantaggio fiscale dall'avere la sede legale in Delaware (l'eccezione: sei un gruppo delle dimensioni di Coca-Cola). I motivi per cui il Delaware è così popolare come Stato di registrazione delle società americane non sono affatto fiscali.
#2 Lo Stato che scegli fa una differenza fiscale
Non fa alcuna differenza in quale Stato americano venga costituita la tua LLC a tassazione zero. I vantaggi fiscali (cioè la libertà fiscale negli Stati Uniti) non dipendono dallo Stato. Tieni presente, però, che alcuni Stati applicano imposte forfettarie che non dipendono dagli utili. La California, per esempio, ha una franchise tax di 800 dollari l'anno che ogni società registrata lì deve pagare, LLC a tassazione zero compresa.
#3 Con una LLC posso aggirare l'IVA UE
Con una LLC non puoi aggirare l'IVA UE. Se una prestazione sia soggetta a IVA, però, dipende dal contesto.
Se, per esempio, i tuoi clienti sono consumatori nell'UE e vendi servizi digitali automatizzati (e-book, abbonamenti online, accesso a video, software, download, corsi e così via), devi applicare e versare l'IVA UE in vigore nel Paese di residenza del consumatore.
In quel caso devi registrare la tua LLC ai fini IVA nell'UE.
L'IVA non è dovuta se fornisci servizi non automatizzati a consumatori dell'UE da fuori dall'UE, per esempio coaching, lezioni di lingua o consulenze via Zoom.
Nel settore B2B valgono regole diverse.
#4 La LLC non può fare affari negli Stati Uniti
Una LLC a tassazione zero può fare affari negli Stati Uniti senza mettere a rischio la sua esenzione, purché non vi abbia una stabile organizzazione. La definizione americana di stabile organizzazione, però, è diversa da quella europea. In parole semplici, una stabile organizzazione nasce se hai personale negli Stati Uniti (dipendenti o collaboratori freelance). Se è il tuo caso, hai assolutamente bisogno di una consulenza. Lavorare con grandi fornitori di servizi americani come Amazon FBA, invece, non fa nascere una stabile organizzazione.
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