El rumor de que Delaware es un paraíso fiscal se niega a morir. Del mismo modo, muchas otras leyendas rodean la tributación de la LLC estadounidense. Aquí desmontamos los errores más extendidos.
Constituye ahora tu LLC sin impuestosN.º 1: Delaware es un paraíso fiscal
Delaware no ofrece ninguna ventaja fiscal frente a otros estados de EE. UU.. Y no solo en el contexto de una LLC sin impuestos. Las empresas que tributan con normalidad en EE. UU. tampoco obtienen ninguna ventaja fiscal por tener su domicilio social en Delaware (la excepción: que seas un grupo del tamaño de Coca-Cola). Los motivos por los que Delaware es tan popular como estado de registro de empresas estadounidenses no son fiscales en absoluto.
N.º 2: el estado que elijas marca una diferencia fiscal
No importa en absoluto en qué estado de EE. UU. se constituya tu LLC sin impuestos. Las ventajas fiscales (es decir, la exención de impuestos en EE. UU.) no dependen del estado. Ten en cuenta, sin embargo, que algunos estados cobran impuestos fijos que no dependen del beneficio. California, por ejemplo, tiene una franchise tax de 800 USD al año que debe pagar toda empresa registrada allí, incluida una LLC sin impuestos.
N.º 3: con una LLC puedo esquivar el IVA de la UE
Con una LLC no puedes esquivar el IVA de la UE. Que una operación esté sujeta a IVA depende, eso sí, del contexto.
Si, por ejemplo, tus clientes son consumidores en la UE y vendes servicios digitales automatizados (e-books, membresías en línea, acceso a vídeos, software, descargas, cursos, etc.), tienes que cobrar e ingresar el IVA de la UE que se aplica en el país de residencia del consumidor.
En ese caso tienes que registrar tu LLC a efectos del IVA en la UE.
No se devenga IVA si prestas servicios no automatizados a consumidores de la UE desde fuera de la UE, por ejemplo coaching, clases de idiomas o consultoría por Zoom.
En el ámbito B2B rigen otras normas.
N.º 4: la LLC no puede hacer negocios en EE. UU.
Una LLC sin impuestos puede hacer negocios en EE. UU. sin poner en riesgo su exención fiscal, siempre que no tenga allí un establecimiento permanente. Eso sí, la definición estadounidense de establecimiento permanente difiere de la europea. Dicho de forma sencilla, se genera un establecimiento permanente si tienes personal en EE. UU. (empleados o autónomos). Si es tu caso, necesitas asesoramiento sin falta. En cambio, trabajar con grandes proveedores estadounidenses como Amazon FBA no genera un establecimiento permanente.
Constituye ahora tu LLC sin impuestos