Molti imprenditori digitali, YouTuber e content creator monetizzano i loro contenuti tramite una LLC americana. Il modello è allettante: una LLC disregarded entity non paga tasse negli Stati Uniti finché il suo proprietario non è una US person, cioè non è cittadino americano, non ha la green card e non è fiscalmente residente negli Stati Uniti.
Ma cosa significa concretamente per i redditi YouTube che passano da una LLC? Ci sono ritenute americane? E il tuo status fiscale nel paese di residenza? E il modello funziona anche per i nomadi digitali senza residenza fissa o per gli expat a Dubai?
Affrontiamo il tema in modo pratico e fondato.
LLC + YouTube: il modello di base
Se gestisci una LLC americana trattata come disregarded entity (cioè fiscalmente trasparente), l'utile ti arriva direttamente ai fini fiscali. Significa:
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La LLC in sé non paga imposte americane.
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Ai fini fiscali, il reddito si considera percepito direttamente da te.
Importante: Questa esenzione vale solo finché non hai una stabile organizzazione (PE) negli Stati Uniti e non sei considerato engaged in a trade or business in the US (ETBUS) secondo il diritto tributario americano. Se la tua LLC viene classificata come attivamente operante negli Stati Uniti, per esempio tramite dipendenti, strutture fisse o contratti americani, può nascere un pieno obbligo fiscale negli Stati Uniti.
Il punto decisivo: è la fonte del reddito a determinare se viene applicata la ritenuta americana.
Perché Google chiede il modulo W-8
Come società americana, Google è obbligata per legge a verificare se sui pagamenti a persone o società estere si applica la ritenuta americana. Senza il modulo corretto, Google deve presumere che esista un obbligo fiscale e trattenere per impostazione predefinita il 30%.
Il modulo W-8 è quindi la tua prova verso Google (e indirettamente verso l'IRS) che:
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non sei soggetto a imposta negli Stati Uniti,
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sei fiscalmente residente in un determinato paese (eventualmente con una convenzione),
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il tuo reddito non è soggetto a ritenuta americana.
Senza un modulo presentato correttamente, Google deve trattenere il 30% per pura prudenza, anche se in realtà non devi alcuna imposta americana.
Buono a sapersi: Nella pratica Google non ti chiede di caricare un modulo in PDF. Usa invece un questionario online semplificato in cui inserisci passo dopo passo le informazioni rilevanti. Google genera poi automaticamente da queste un profilo W-8BEN interno.
Panoramica: i moduli W-8 più importanti
Esistono diverse versioni del modulo W-8, a seconda di chi riceve il reddito e di quale struttura è coinvolta:
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W-8BEN: Per le persone fisiche (per esempio tu, come persona che possiede una LLC). Il modulo più comune.
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W-8BEN-E: Per le entità, per esempio se la tua LLC è detenuta da una società estera.
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W-8ECI: Per i redditi effettivamente connessi a una stabile organizzazione americana; raramente rilevante nel nostro caso.
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W-8EXP: Per determinate organizzazioni esenti (per esempio fondazioni).
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W-8IMY: Per i cosiddetti intermediari e le partnership (per esempio LLC con più member).
Per la stragrande maggioranza degli YouTuber con una LLC americana il modulo rilevante è il W-8BEN, oppure il W-8BEN-E se la proprietaria è una società.
Redditi AdSense: fonte americana o no?
Google (o YouTube) paga i redditi AdSense alla LLC o alla persona registrata nel backend. Google si basa sulle informazioni del W-8BEN che hai presentato una volta.
I punti decisivi:
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Se produci i tuoi video fuori dagli Stati Uniti, il reddito è in linea di massima reddito estero da servizi.
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Dal punto di vista americano, questo reddito non è imponibile negli Stati Uniti e non è soggetto a ritenuta americana, anche senza convenzione fiscale.
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La condizione: aver presentato un W-8BEN compilato correttamente.
Secondo il diritto tributario americano conta dove viene prestato il servizio, non dove si trova il pubblico. Se produci i tuoi video a Dubai, Bangkok o Lisbona, il reddito è "estero" dal punto di vista americano.
YouTube Premium: il caso particolare
L'unica eccezione: i redditi da YouTube Premium.
Google li tratta in genere come royalty. Perché?
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Perché gli utenti paganti di YouTube negli Stati Uniti "usano" i tuoi contenuti,
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e tu concedi implicitamente a Google un diritto d'uso sulla tua proprietà intellettuale (i tuoi video).
Secondo l'IRC §861(a)(4), un uso in licenza di questo tipo negli Stati Uniti è considerato reddito di fonte americana ed è soggetto a una ritenuta del 30%, a meno che tu non abbia una convenzione fiscale con gli Stati Uniti.
Questa ritenuta riguarda solo la quota Premium dei tuoi redditi, di solito una piccola percentuale. Ma è importante saperlo se vivi in un paese come gli Emirati.
Una condizione chiave: un W-8BEN compilato correttamente
Per evitare la ritenuta su AdSense ti serve un W-8BEN corretto. Le regole:
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Se possiedi la LLC come persona fisica (single-member LLC), il W-8BEN lo compili tu personalmente, non la LLC.
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La LLC è fiscalmente trasparente: l'IRS guarda "attraverso" di essa.
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Alla riga 1 del modulo va il tuo nome, non quello della LLC.
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La LLC può essere indicata facoltativamente alla riga 7 ("Reference number").
Se invece la tua LLC è posseduta da una società di capitali, si applica il W-8BEN-E.
Attenzione: la trappola fiscale nel tuo paese di residenza
Anche se la tua LLC americana è fiscalmente trasparente negli Stati Uniti, a determinate condizioni può essere considerata nel tuo paese di residenza una stabile organizzazione o un'entità fiscalmente rilevante. Significa:
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Le autorità fiscali locali (per esempio a Dubai o a Cipro) potrebbero sostenere che la sede di direzione della LLC è presso di te.
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In quel caso l'intero utile della LLC sarebbe imponibile nel tuo paese di residenza.
Soprattutto in paesi come gli Emirati, dove i requisiti di sostanza economica e gli obblighi dichiarativi aumentano (per esempio le Economic Substance Regulations e la Corporate Tax), dovresti farti consigliare da esperti. Un presupposto sbagliato può portare a dolorose pretese fiscali.
Il nostro consiglio: fai verificare in quale paese la tua LLC potrebbe essere considerata fiscalmente residente. Solo allora puoi decidere con cognizione di causa se il modello conviene per te.
L'alternativa: residenza in un paese a bassa tassazione con convenzione fiscale
Invece di operare da nomade digitale senza residenza fiscale, può essere strategicamente più furbo stabilire una residenza fiscale fissa in un paese convenzionato con un basso carico fiscale effettivo. Esempi:
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Malta: Con lo status di non-dom puoi percepire redditi esteri come AdSense senza tasse, finché non vengono trasferiti a Malta.
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Cipro: Con lo status di non-dom e le regole dell'IP box si può arrivare a un carico fiscale effettivo inferiore al 5%.
In entrambi i casi benefici di una valida convenzione contro le doppie imposizioni con gli Stati Uniti e puoi compilare il W-8BEN in modo pulito e legale.
Per molti è la strada migliore rispetto alla terra di nessuno fiscale del nomadismo digitale.
Una LLC americana per YouTuber non è sempre esentasse
Il modello "LLC + YouTube" può essere molto efficiente se:
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vivi in un paese con una convenzione fiscale (facoltativa, ma utile per YouTube Premium),
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sei davvero fiscalmente residente lì,
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il lavoro (la creazione di contenuti) avviene fuori dagli Stati Uniti,
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hai compilato correttamente il W-8BEN,
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e sei consapevole che YouTube Premium può essere considerato un pagamento di royalty.
Per i nomadi senza residenza fiscale, per chi vive in paesi a bassa tassazione senza convenzione (per esempio Paraguay, Panama) o per gli expat con uno status fiscale incerto, una LLC americana può essere svantaggiosa sul piano fiscale.
Come ti aiutiamo
Da Mount Bonnell Advisors supportiamo imprenditori, freelance e nomadi digitali nella costruzione di strutture LLC esentasse negli Stati Uniti. Ci assicuriamo che la struttura sia anche inserita in modo sensato a livello internazionale e non porti a trappole fiscali indesiderate.
Se stai pensando di strutturare i tuoi redditi YouTube o online tramite una LLC americana, prenota una consulenza con il nostro team, in inglese.