Muchos emprendedores digitales, youtubers y creadores de contenido monetizan sus contenidos a través de una LLC estadounidense. El modelo resulta tentador: una disregarded entity LLC no paga impuestos en Estados Unidos mientras su propietario no sea una US person, es decir, ni ciudadano estadounidense, ni titular de una green card, ni residente fiscal en Estados Unidos.
Pero ¿qué significa eso en concreto para los ingresos de YouTube que pasan por una LLC? ¿Hay retención en origen en EE. UU.? ¿Qué pasa con tu situación fiscal en tu país de residencia? ¿Y funciona el modelo también para nómadas digitales sin residencia fija, o para expatriados en Dubái?
Analizamos el tema de forma práctica y fundamentada.
LLC + YouTube: el modelo básico
Si tienes una LLC estadounidense tratada como disregarded entity (es decir, fiscalmente transparente), el beneficio te llega directamente a ti a efectos fiscales. Eso significa:
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La LLC en sí no paga impuestos en EE. UU.
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A efectos fiscales, los ingresos se consideran obtenidos directamente por ti.
Importante: Esta exención solo se aplica mientras no tengas un establecimiento permanente (PE) en Estados Unidos y no se considere que realizas una actividad comercial o empresarial en EE. UU. (ETBUS) según el derecho fiscal estadounidense. Si tu LLC se califica como activa en EE. UU., por ejemplo por tener empleados, instalaciones fijas o contratos estadounidenses, puede surgir una plena obligación tributaria en EE. UU.
El punto decisivo: la fuente de los ingresos determina si se practica retención en origen estadounidense.
Por qué Google pide el formulario W-8
Como empresa estadounidense, Google está obligada por ley a comprobar si la retención en origen de EE. UU. se aplica a los pagos a personas o empresas extranjeras. Sin el formulario correcto, Google tiene que suponer que existe obligación tributaria y, por defecto, retener el 30 %.
Así que el formulario W-8 es tu prueba ante Google (e indirectamente ante el IRS) de que:
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no tributas en Estados Unidos,
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eres residente fiscal en un país determinado (posiblemente con convenio fiscal),
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tus ingresos no son rentas sujetas a retención en EE. UU.
Sin un formulario presentado correctamente, Google tiene que descontar el 30 % por pura precaución, aunque en realidad no debas ningún impuesto en EE. UU.
Bueno saberlo: En la práctica, Google no te pide subir un formulario en PDF. En su lugar, utiliza un cuestionario online simplificado en el que introduces paso a paso la información relevante. A partir de ahí, Google genera automáticamente un perfil interno de W-8BEN.
Panorama: los formularios W-8 más importantes
Hay varias versiones del formulario W-8, según quién recibe los ingresos y qué estructura hay detrás:
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W-8BEN: Para personas físicas (por ejemplo tú, como persona propietaria de una LLC). El formulario más habitual.
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W-8BEN-E: Para entidades, por ejemplo si tu LLC pertenece a una sociedad extranjera.
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W-8ECI: Para rentas efectivamente vinculadas a un establecimiento permanente en EE. UU.; rara vez relevante en nuestro caso.
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W-8EXP: Para determinadas organizaciones exentas (por ejemplo fundaciones).
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W-8IMY: Para los llamados intermediarios y partnerships (por ejemplo LLC con varios miembros).
Para la gran mayoría de los youtubers con una LLC estadounidense, el formulario relevante es el W-8BEN, o el W-8BEN-E cuando la propietaria es una sociedad.
Ingresos de AdSense: ¿fuente estadounidense o no?
Google (o YouTube) paga los ingresos de AdSense a la LLC o persona registrada en el sistema. Google se basa en la información del W-8BEN que presentaste una vez.
Los puntos decisivos:
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Si produces tus vídeos fuera de Estados Unidos, los ingresos se consideran por lo general rentas de servicios extranjeras.
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Desde el punto de vista estadounidense, esas rentas no tributan en Estados Unidos y no están sujetas a retención en origen, incluso sin convenio fiscal.
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La condición: haber presentado un W-8BEN correctamente cumplimentado.
Según el derecho fiscal estadounidense, lo que cuenta es dónde se presta el servicio, no dónde está la audiencia. Si produces tus vídeos en Dubái, Bangkok o Lisboa, los ingresos son "extranjeros" desde la perspectiva de EE. UU.
YouTube Premium: el caso especial
La única excepción: los ingresos de YouTube Premium.
Google los trata por lo general como cánones (royalties). ¿Por qué?
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Porque los usuarios de pago de YouTube en Estados Unidos "usan" tu contenido,
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y tú concedes implícitamente a Google un derecho de uso sobre tu propiedad intelectual (tus vídeos).
Según el IRC §861(a)(4), este tipo de uso con licencia en EE. UU. se considera renta de fuente estadounidense y está sujeto a una retención del 30 %, salvo que exista un convenio fiscal con EE. UU.
Esta retención solo afecta a la parte Premium de tus ingresos, normalmente un porcentaje pequeño. Pero es importante saberlo si vives en un país como los EAU.
Una condición clave: un W-8BEN bien cumplimentado
Para evitar la retención sobre AdSense, necesitas un W-8BEN correcto. Las reglas:
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Si eres tú, como persona física, quien posee la LLC (LLC de un solo miembro), tú personalmente rellenas el W-8BEN, no la LLC.
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La LLC es fiscalmente transparente: el IRS mira "a través" de ella.
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En la línea 1 del formulario va tu nombre, no el de la LLC.
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La LLC puede mencionarse opcionalmente en la línea 7 ("Reference number").
Si, en cambio, tu LLC pertenece a una sociedad, se aplica el W-8BEN-E.
Atención: la trampa fiscal en tu país de residencia
Aunque tu LLC estadounidense sea fiscalmente transparente en Estados Unidos, en determinadas condiciones puede considerarse un establecimiento permanente o una entidad con relevancia fiscal en tu país de residencia. Eso significa:
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Las autoridades fiscales locales (por ejemplo en Dubái o Chipre) podrían argumentar que la sede de dirección de la LLC está donde estás tú.
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En ese caso, todo el beneficio de la LLC tributaría en tu país de residencia.
Sobre todo en países como los EAU, donde aumentan los requisitos de sustancia económica y las obligaciones de información (por ejemplo las Economic Substance Regulations y el impuesto de sociedades), conviene que te asesore un experto. Una suposición equivocada puede acabar en reclamaciones fiscales dolorosas.
Nuestro consejo: comprueba en qué país podría considerarse tu LLC residente a efectos fiscales. Solo entonces podrás decidir con fundamento si el modelo te compensa.
La alternativa: residencia en un país de baja tributación con convenio fiscal
En lugar de operar como nómada digital sin residencia fiscal, puede ser estratégicamente más inteligente establecer una residencia fiscal fija en un país con convenio y una carga fiscal efectiva baja. Ejemplos:
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Malta: Con el estatus de non-dom, puedes percibir ingresos extranjeros como los de AdSense sin impuestos mientras no los remitas a Malta.
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Chipre: Con el estatus de non-dom y las reglas de la IP box, se puede alcanzar una carga fiscal efectiva inferior al 5 %.
En ambos casos te beneficias de un convenio de doble imposición válido con Estados Unidos y puedes rellenar el W-8BEN de forma limpia y legal.
Para mucha gente, ese es mejor camino que la tierra de nadie fiscal del nomadismo digital.
Una LLC estadounidense para youtubers no siempre es sin impuestos
El modelo "LLC + YouTube" puede ser muy eficiente si:
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vives en un país con convenio fiscal (opcional, pero útil para YouTube Premium),
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eres realmente residente fiscal allí,
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el trabajo (la creación de contenido) se realiza fuera de Estados Unidos,
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has rellenado correctamente el W-8BEN,
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y eres consciente de que YouTube Premium puede considerarse un pago de cánones.
Para nómadas sin residencia fiscal, personas en países de baja tributación sin convenio fiscal (por ejemplo Paraguay o Panamá) o expatriados con una situación fiscal incierta, una LLC estadounidense puede ser desventajosa a efectos fiscales.
Cómo te ayudamos
En Mount Bonnell Advisors acompañamos a emprendedores, freelancers y nómadas digitales en la creación de estructuras de LLC sin impuestos en Estados Unidos. Nos aseguramos de que la estructura también esté bien integrada a nivel internacional y no te lleve a trampas fiscales no deseadas.
Si estás pensando en estructurar tus ingresos de YouTube u online a través de una LLC estadounidense, reserva una consulta con nuestro equipo, en inglés.