Si ganas dinero con contenidos, rara vez tienes una sola fuente de ingresos. Está la comisión del programa Amazon Associates, el reparto de ingresos por anuncios en YouTube o Facebook, el pago de un programa para creadores y los honorarios que te paga una red de afiliación por recomendar un software. Para una LLC estadounidense cuyo propietario vive fuera de EE. UU., no son variaciones de un mismo tema. Son tipos de renta distintos con lógicas fiscales estadounidenses distintas. Y en una plataforma, la LLC ni siquiera es el beneficiario correcto. Si lo ordenas bien una vez, te ahorras retenciones del 30 %, pagos congelados y formularios que hay que corregir a posteriori. Las particularidades de los ingresos de YouTube las tratamos en detalle en el artículo sobre YouTube. Los programas de afiliación y las demás plataformas siguen cada uno su propia lógica.
Tres tipos de renta, tres lógicas fiscales
Que EE. UU. retenga algo de un pago que te hacen depende ante todo de si la renta es de fuente estadounidense. El IRS resume las reglas en su resumen sobre la fuente de las rentas, y dos líneas de esa tabla lo deciden casi todo para creadores y afiliados:
La remuneración por servicios personales tiene su fuente donde se prestan los servicios. En esencia, una comisión de afiliación es el pago por atraer compradores: creas contenido, colocas enlaces, promocionas productos. Si lo haces desde tu casa fuera de EE. UU., la regla de fuente apunta a renta extranjera, aunque quien paga sea una empresa estadounidense.
Los cánones por derechos de autor tienen su fuente donde se usa el derecho. Eso encaja con cómo trata Google los ingresos publicitarios de YouTube: solo retiene sobre la parte que procede de espectadores en EE. UU.
Y luego hay una tercera categoría que tiene poco que ver con el derecho fiscal: programas que directamente no pagan a empresas. TikTok es el ejemplo más claro.
La buena noticia para la estructura típica: desde el punto de vista estadounidense, tu LLC es fiscalmente transparente y no ejerce ninguna actividad empresarial en EE. UU. Mientras eso siga siendo así, sus beneficios no deben impuesto sobre la renta en EE. UU.; los motivos están en el artículo de referencia sobre el tratamiento fiscal. Así que la pregunta no es si EE. UU. grava tus comisiones, sino si un pagador retiene por precaución porque le falta la documentación correcta.
El formulario: el W-8BEN del propietario, no el W-9 de la LLC
Las plataformas estadounidenses suelen pedir la información fiscal antes del primer pago. Aquí se produce una confusión habitual: la LLC es una empresa estadounidense con número fiscal estadounidense, así que el Form W-9 para US persons parece la opción obvia.
El IRS lo ve de otra manera. Las instrucciones del Form W-9 dicen sobre las entidades fiscalmente transparentes: si el propietario es una persona extranjera, el propietario debe rellenar el Form W-8 correspondiente en lugar de un W-9, aunque tenga un número de identificación fiscal estadounidense. Las instrucciones del Form W-8BEN-E lo confirman desde el otro lado: una entidad transparente con un único propietario extranjero no se documenta a sí misma; el propietario presenta un W-8BEN o un W-8BEN-E, según sea persona física o entidad.
Para una LLC de un solo miembro contigo como propietario, eso significa: presentas tu W-8BEN personal, indicándote a ti como beneficiario e indicando tu país de residencia. El W-8BEN-E, en cambio, es el formulario correcto cuando la LLC pertenece a una sociedad extranjera. Si tu LLC tiene varios miembros o ha elegido tributar como corporation, rigen de nuevo otras reglas; eso exige una revisión individual antes del primer pago.
Un punto que a menudo se pierde: los convenios fiscales que puedes invocar en un W-8BEN son los de tu país de residencia actual, no los del país de tu pasaporte. En cuanto te has ido de un país, ya no puedes apoyarte en su convenio con EE. UU. Y algunos destinos populares no tienen ningún convenio sobre la renta con EE. UU.: la lista de convenios fiscales del IRS no incluye, entre otros, a los Emiratos Árabes Unidos, Paraguay, Panamá ni Uruguay. Para las comisiones por servicios prestados en el extranjero, normalmente da igual. Para las rentas por cánones de EE. UU., como la parte estadounidense de los ingresos publicitarios de YouTube, importa mucho.
Programas de afiliación: Amazon como ejemplo de cómo funciona
El programa Amazon Associates muestra bien en qué fijarse en cualquier programa de afiliación: ¿quién es tu contraparte contractual y qué pasa si no hay información fiscal?
En el programa estadounidense, tu contraparte según el Operating Agreement es Amazon.com Services LLC. La cláusula fiscal del Schedule 3 es clara: Amazon puede retener los impuestos que esté obligada a retener, pide de vez en cuando información fiscal y puede retener tus comisiones hasta que se la facilites. Sin un W-8BEN en regla, puede que no recibas ningún pago.
Si promocionas Amazon.de, el panorama cambia. Según el acuerdo de participación del programa de afiliados alemán, tu contraparte para amazon.de es Amazon Europe Core S.à r.l. en Luxemburgo, que también se reserva el derecho de retener tus honorarios si falta la información fiscal. Tu LLC presta entonces un servicio a una empresa de la UE. El IVA correspondiente lo debe el destinatario por el principio de inversión del sujeto pasivo, que explicamos en el artículo sobre la inversión del sujeto pasivo.
El mismo orden de comprobación se aplica a las redes de afiliación y a los programas directos de empresas de software: averigua quién es la contraparte y dónde tiene su sede, presenta el formulario que pide, revisa el umbral de pago y el método de pago. La comisión en sí sigue siendo el pago por tu servicio de recomendación.
Google y YouTube: lo que cuenta es la parte estadounidense
En YouTube, Google separa limpiamente los ingresos por país del espectador. Según la página de ayuda de YouTube sobre la retención estadounidense, una vez registrada una información fiscal válida, solo la parte de los ingresos procedente de espectadores en EE. UU. está sujeta a retención, a un tipo de entre el 0 y el 30 % según el convenio de tu país de residencia. Sin información fiscal, la cosa pinta mucho peor: en una cuenta de persona física, Google puede entonces retener hasta el 24 % de los ingresos mundiales, y en una cuenta de empresa fuera de EE. UU., el 30 % de los ingresos estadounidenses.
Si vives en un país sin convenio fiscal con EE. UU., soportas el tipo completo sobre la parte estadounidense. No es una cuestión de la LLC, sino de la regla de fuente de los cánones, y es el mismo mecanismo que afecta a los autores autopublicados en Amazon KDP; el artículo sobre KDP lo desarrolla con un ejemplo. Los detalles sobre YouTube, incluido cuándo compensa el modelo a los creadores, están en el artículo sobre YouTube.
Meta: formularios, retenciones y un plazo que nadie lee
Los ingresos publicitarios en Facebook se rigen por las Content Monetisation Terms. Para los propietarios de LLC importan tres cláusulas.
Primera, la contraparte. "Meta" significa allí Meta Platforms, Inc., Meta Platforms Ireland Limited o una empresa vinculada.
Segunda, la cláusula fiscal. Debes facilitar a Meta el número fiscal, los formularios y las certificaciones que necesite para sus obligaciones de información y retención. Meta puede deducir los impuestos que deban retenerse según el derecho estadounidense o cualquier otro, y van íntegramente a tu cargo. Cuando proceda, Meta emite además facturas de IVA por autofacturación, y eres responsable de pagar el impuesto que figure en ellas.
Tercera, el plazo. Si no completas la configuración de tus pagos en un plazo de seis meses desde que aceptas las condiciones, el contrato dice que pierdes el derecho a los importes acumulados hasta entonces. Para beneficiarios fuera de EE. UU., los pagos solo empiezan a partir de 100 dólares; los importes menores pasan al mes siguiente.
TikTok: aquí la LLC es el beneficiario equivocado
Con el Creator Rewards Program de TikTok, la pregunta del formulario ni siquiera se plantea para la LLC. Según la página de ayuda de TikTok sobre el programa, un participante debe residir en un país donde el programa esté disponible, facilitar datos de cuenta reales, como su nombre verdadero y su fecha de nacimiento, y tener una cuenta personal. Las cuentas de empresa quedan expresamente excluidas. Así que el programa se dirige a ti como persona en tu país de residencia, no a una empresa de Wyoming.
No es ninguna desventaja una vez que lo sabes: los pagos para creadores te llegan a ti personalmente y tributan en tu país de residencia. Las colaboraciones con marcas que promocionas en TikTok, en cambio, puede facturarlas tu LLC de forma normal, porque ahí tu contraparte es la marca, no la plataforma.
Colaboraciones con marcas: aquí la LLC emite su propia factura
Además de las comisiones y los pagos de plataformas, muchos creadores tienen una tercera gran fuente de ingresos: las colaboraciones pagadas, en las que una marca paga directamente por una publicación, un vídeo o una campaña. Aquí no hay ningún formulario en un panel de plataforma, solo una factura de tu LLC a la empresa. Y las normas de IVA del país donde tiene su sede la marca deciden qué debe contener esa factura. Si facturas con limpieza, los departamentos de marketing te encuentran fácil de trabajar, y en las colaboraciones eso es una ventaja competitiva real.
Lo que hace la LLC y lo que no
Para los ingresos por afiliación y publicidad, una LLC estadounidense es un recipiente limpio: una cuenta de empresa, una dirección de facturación para las colaboraciones con marcas, una empresa que plataformas y redes aceptan como socio comercial. Pero no cambia dónde tributas. Los beneficios de tu LLC tributan en tu país de residencia, según sus reglas.
La lista de comprobación antes de tu primer pago
- Determina el tipo de renta de cada fuente: una comisión por recomendaciones, un reparto de ingresos publicitarios con un componente de cánones estadounidenses o un programa para creadores dirigido a personas físicas.
- Elige el formulario correcto: para una LLC de un solo miembro contigo como propietario extranjero, tu W-8BEN personal, no un W-9 a nombre de la LLC.
- Comprueba el convenio de tu país de residencia, no el del país de tu pasaporte, e invoca en el W-8BEN solo lo que de verdad te corresponde.
- Anota la contraparte de cada programa: Amazon.com Services LLC, Amazon Europe Core, Meta Platforms Inc. o Ireland. Tu factura y el tratamiento del IVA dependen de ello.
- No pierdas de vista plazos y umbrales, como los seis meses de Meta para configurar los pagos.
- Recibe los pagos de TikTok a título personal y factura las colaboraciones con marcas a través de la LLC.
Si tus ingresos vienen de varias plataformas y no tienes claro qué formulario va dónde, o si tu país de residencia tiene convenio con EE. UU., reserva una consulta con Sebastian, en inglés. Los abogados del equipo revisan los formularios y la situación de los convenios para tu estructura concreta.