Deux montages, une promesse : zéro pour cent. Les uns créent une LLC américaine et vivent en nomades ou en expatriés là où leur bénéfice n'est pas imposé. Les autres s'installent à Dubaï, créent une société en zone franche et racontent sur Instagram que les Émirats sont sans impôt. Les deux histoires sont incomplètes depuis juin 2023, et l'une d'elles est devenue vraiment coûteuse. Voici le comparatif de systèmes que les vendeurs des deux camps n'écrivent pas : avec les chiffres de 2026, les conditions en petits caractères et une réponse honnête à la question de savoir quand Dubaï l'emporte encore.
Les deux modèles, chacun en un paragraphe
La LLC américaine, en tant que société à associé unique, est une disregarded entity : fiscalement, les États-Unis la traitent comme inexistante, et le bénéfice compte directement comme votre revenu. Si vous vivez hors des États-Unis et que la LLC n'a pas d'effectively connected income, c'est-à-dire pas de véritable activité domestique américaine avec sa propre présence, personne ne paie d'impôt américain sur le bénéfice. L'impôt se paie là où vous résidez, et si votre pays de résidence n'impose pas les revenus étrangers, ou si vous êtes un voyageur perpétuel qui ne reste jamais assez longtemps nulle part, le résultat final est un vrai zéro. Les obligations sont gérables mais implacables : une fois par an le Form 5472 avec un Form 1120 pro forma, plus le Registered Agent et le rapport annuel dans l'État. Selon les instructions de l'IRS, la pénalité pour un formulaire oublié est de 25 000 dollars ; c'est le seul point où cette structure n'a aucun sens de l'humour.
La société en zone franche de Dubaï est le modèle inverse : une vraie société de capitaux dans l'une des plus de quarante zones économiques spéciales des Émirats, avec une licence commerciale, un flexi desk et le vrai joyau de la couronne qu'aucune LLC au monde n'offre : un titre de séjour. La société parraine votre visa de résidence, et votre carte d'identité émiratie, votre compte bancaire, votre appartement et votre quotidien en dépendent. En contrepartie, c'est une entité pleinement imposable dans un pays qui prélève un impôt sur les sociétés depuis le 1er juin 2023. Quiconque vous vend encore « Dubaï est sans impôt » en 2026 a manqué les trois dernières années de législation.
Dubaï en 2026 : ce qu'il reste du zéro
La mécanique de base : 9 % d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices, les premiers 375 000 AED (environ 93 000 euros) restant à 0 %. S'y ajoutent deux voies de retour au zéro, toutes deux assorties de conditions qu'il faut connaître.
Première voie : le Small Business Relief. Si le chiffre d'affaires (pas le bénéfice) reste inférieur à 3 millions d'AED, la société peut opter pour être traitée comme si elle n'avait aucun revenu imposable. Fraîchement vérifié : fin juillet 2026, le ministère des Finances a prolongé cet allègement jusqu'à fin 2029 par la décision ministérielle n° 131 ; il aurait dû expirer initialement fin 2026. Le hic : le seuil est cumulatif. Dépassez une seule fois 3 millions d'AED, sur n'importe quelle période depuis l'introduction de l'impôt, et l'option est perdue pour de bon. Et si vous optez pour l'allègement, vous devez tout de même être enregistré et déposer des déclarations.
Deuxième voie : le statut de Qualifying Free Zone Person, le régime à 0 % des zones franches tant cité. Il existe, mais c'est un ensemble de conditions, pas un droit automatique. La société a besoin d'une substance adéquate dans la zone franche (activité réelle, personnel et dépenses adéquats sur place) ; elle doit tirer ses revenus d'activités qualifiantes, ce qui, selon l'aperçu de PwC sur les règles des zones franches, signifie surtout des affaires avec d'autres sociétés de zone franche et avec des parties étrangères ; elle ne doit pas dépasser la limite de minimis pour les revenus non qualifiants (le plus faible de 5 % du chiffre d'affaires ou de 5 millions d'AED) ; elle doit respecter les règles de prix de transfert ; et elle doit présenter des états financiers audités, auditeur compris. Si une condition tombe, le statut tombe, pour la période en cours plus les quatre suivantes : cinq ans de 9 % sur tout. Au passage, le prestataire de services solo type avec des clients en Europe ne remplit souvent pas du tout les critères qualifiants ; ses revenus sont alors simplement des revenus ordinaires, imposables au-delà de 375 000 AED.
Deux mises en ordre au passage : les anciennes Economic Substance Regulations, avec leurs notifications et rapports, ont été supprimées par la décision du Conseil des ministres n° 98 de 2024 pour les exercices postérieurs à 2022, mais l'exigence de substance survit dans le droit de l'impôt sur les sociétés pour les Qualifying Free Zone Persons. Et il existe une obligation générale d'enregistrement à l'impôt sur les sociétés : toute société titulaire d'une licence, y compris une société de zone franche sans bénéfice, et les personnes physiques dont le chiffre d'affaires professionnel atteint 1 million d'AED, selon la Federal Tax Authority. Un enregistrement tardif coûte une pénalité de 10 000 AED ; les fenêtres d'amnistie sont désormais largement refermées. Dubaï n'est donc plus le pays sans administration fiscale ; c'est un pays doté d'une administration fiscale jeune, numérique et de plus en plus rigoureuse.
Le mythe des 90 jours
Aucun sujet lié à Dubaï ne produit autant de demi-savoir que la résidence. La situation juridique depuis mars 2023 : les Émirats délivrent un certificat de résidence fiscale selon trois critères alternatifs. 183 jours de présence physique sur douze mois ; ou 90 jours plus un visa de résidence plus une résidence permanente ou un emploi ou une activité aux Émirats ; ou votre résidence principale, avec le centre de vos intérêts financiers et personnels, s'y trouve.
Le mythe en fait : « 90 jours à Dubaï par an et vous êtes exonéré. » Cela confond deux questions. La règle des 90 jours répond seulement à la question de savoir quand les Émirats vous certifient comme résident. Elle ne répond pas à la question de savoir si votre pays précédent, ou un autre, vous laisse partir : si vous passez le reste de l'année avec un appartement, une famille ou un centre de vie ailleurs, vous y restez généralement imposable selon le droit de ce pays, et en cas de conflit, ce sont les règles de résidence qui tranchent, face auxquelles un certificat de Dubaï n'est pas un atout maître. L'exonération des Émirats revient à ceux qui y vivent vraiment, pas à ceux qui y passent l'hiver trois fois par an. La même logique que celle que nous avons démontée dans l'article sur les 183 jours, avec du sable en plus.
La réalité des coûts : un ordre de grandeur d'écart
Voici le chapitre qui a tendance à disparaître derrière les images de piscines sur les toits dans les argumentaires de Dubaï.
Dubaï, calculé honnêtement : une licence de zone franche à bas prix (IFZA, RAKEZ, Sharjah et autres) commence autour de 12 900 AED en 2026, mais c'est le prix plancher. Si vous utilisez le montage pour ce à quoi il sert, c'est-à-dire pour y vivre, il vous faut une establishment card (environ 2 000 à 3 000 AED), la procédure de visa avec visite médicale et carte d'identité émiratie (3 000 à 5 000 AED par personne), l'assurance santé obligatoire et le flexi desk inclus dans le forfait de nombreuses zones. De façon réaliste, un créateur solo avec un visa arrive à 25 000 à 30 000 AED la première année, soit environ 6 500 à 7 500 euros, plus la marge d'une agence s'il ne fait pas tout lui-même. Ensuite, un renouvellement annuel de licence à partir d'environ 13 000 AED et le cycle de visa tous les deux ans. Puis les nouvelles obligations : enregistrement à l'impôt sur les sociétés, comptabilité, déclaration fiscale et, pour les Qualifying Free Zone Persons, les comptes audités. Et la vie elle-même : pour le loyer et le quotidien, Dubaï est l'une des villes les plus chères de la région. Si vous prévoyez 100 000 euros de bénéfice, vous pouvez vite en dépenser ici dix pour cent dans l'infrastructure de l'économie d'impôt.
La LLC, calculée honnêtement : création et frais courants jouent dans une catégorie inférieure. Les frais d'État au Wyoming ou au Nouveau-Mexique se situent entre deux et trois chiffres bas en dollars par an, plus le Registered Agent et la conformité Form 5472. Vous trouverez nos formules tout compris présentées ouvertement sur la page des tarifs ; au total, elles restent bien en dessous de ce que coûte la seule tournée de visa à Dubaï. Pas d'audit obligatoire, pas de seuil de chiffre d'affaires avec perte de statut, pas d'obligation de présence à Cheyenne. La différence structurelle : la LLC ne vous coûte pas un déménagement. Elle fonctionne depuis Lisbonne, Kuala Lumpur, Asunción ou un camping-car, tant que votre pays de résidence joue le jeu.
La banque : avantage aux États-Unis, honnêtement
Pour les comptes, le cliché s'inverse. Une LLC américaine obtient un compte auprès de fintechs comme Mercury ou Relay à distance et en quelques jours, avec comptes en dollars, cartes virtuelles et API. La société de Dubaï, elle, rencontre des banques qui interrogent sur la substance, le business plan et le solde minimum : l'ouverture d'un compte y prend régulièrement des semaines, voire des mois, surtout pour les nouvelles sociétés de zone franche avec un associé étranger et « consulting » sur la licence, et beaucoup de banques attendent des soldes minimums de cinq à six chiffres en AED. Cela fonctionne, des dizaines de milliers de personnes le font, mais c'est une procédure, pas un formulaire d'inscription. Soyons justes : le compte émirati appartient ensuite à votre résidence et à votre carte d'identité émiratie, ce qui forme un ensemble stable. Les fintechs de la LLC, de leur côté, veulent voir une activité réelle et plausible ; les montages boîte aux lettres y sont aussi refusés.
La matrice honnête
Dubaï l'emporte si vous avez besoin d'un titre de séjour. C'est le point qu'aucun calcul de LLC, aussi séduisant soit-il, ne peut balayer : la LLC ne vous donne ni visa, ni résidence, ni droit de séjour, nulle part. C'est une société, pas un centre de vie. Si vous voulez régler votre question fiscale en émigrant réellement, et que vous cherchez un pays qui donne rapidement et de façon prévisible un titre de séjour aux entrepreneurs, les Émirats vous offrent les deux d'une seule source : une société, plus un visa, plus zéro impôt sur le revenu sur les salaires et dividendes. Dubaï l'emporte aussi si vos clients sont dans le Golfe, si vous avez besoin de personnel local, d'un entrepôt ou d'une boutique, ou si vous ne voulez par principe aucune structure américaine.
La LLC l'emporte si vous avez déjà réglé la question de la résidence ou voulez la régler autrement. Si vous vivez déjà au Paraguay, au Panama, en Malaisie ou dans un autre pays qui n'impose pas les revenus étrangers, ou voyagez en nomade, vous n'avez pas besoin d'une seconde résidence dans le Golfe, mais d'un véhicule léger, bon marché et propre pour les factures, les paiements et la protection de la responsabilité. C'est exactement ce qu'est la LLC : une fraction du coût, pas d'obligation de publier des comptes, pas d'audit, pas d'épée de Damoclès au-dessus de votre statut, une banque en quelques jours. Et elle ne vous impose rien : vous pouvez vivre en Géorgie aujourd'hui et en Uruguay l'an prochain, et la structure vous suit simplement.
La combinaison bat souvent les deux, mais pas comme astuce fiscale. Une résidence à Dubaï plus une LLC américaine est un montage prisé, il fonctionne simplement autrement que ne le prétendent les reels : une LLC dirigée depuis Dubaï y est considérée comme résidente par sa direction et glisse dans l'impôt sur les sociétés ; nous avons disséqué les détails dans l'article sur l'illusion de Dubaï. La combinaison fonctionne comme une boîte à outils (banque américaine, factures en dollars, protection de la responsabilité) construite sur les règles des Émirats, pas autour d'elles. Si la version européenne du comparatif vous intéresse plutôt, vous trouverez la Limited chypriote dans l'article jumeau.
Et si vous vivez encore dans un pays à fiscalité élevée ?
Brièvement et sur la défensive, car la question revient dans un premier appel sur deux : tant que vous vivez encore dans votre ancien pays, ni une société en zone franche ni une LLC ne changent quoi que ce soit à votre imposition là-bas. « Sans impôt à Dubaï » sans déménager réellement reste un titre accrocheur sans fondement juridique. Les deux montages de cet article sont des outils pour après votre départ, pas pour la table de votre cuisine au pays.
Votre prochaine étape
Si votre projet de résidence est en place et que la matrice ci-dessus désigne la LLC : choisissez votre État et faites-la créer ; nous le faisons aux États-Unis depuis 2008. Si vous hésitez entre Dubaï, la LLC ou la combinaison, ou si votre destination d'émigration elle-même reste ouverte, réservez une consultation avec Sebastian : une heure, en anglais, un retour honnête sur votre cas précis, une garantie de 15 minutes.
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ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. A accompagné des clients à Dubaï et retour, et recommande la ville à tous ceux qui l'aiment, simplement pas comme astuce fiscale pour 90 jours par an.
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