De plus en plus d'entrepreneurs et de freelances s'installent à Dubaï pour échapper à la forte pression fiscale européenne. Pendant longtemps, les Émirats arabes unis ont été considérés comme un paradis sans impôt. Mais depuis l'introduction du nouvel impôt sur les sociétés de 9 % au 1er juin 2023, beaucoup se demandent : existe-t-il encore des moyens légaux de faire des affaires sans impôt en vivant aux EAU ?
L'une des solutions souvent mises en avant est : une LLC américaine fiscalement traitée comme « disregarded entity ». Des agences vendent désormais ces structures à la chaîne, en promettant que les bénéfices de la LLC ne sont pas imposés aux États-Unis et ne tombent pas non plus sous l'impôt de 9 % à Dubaï. Mais est-ce vraiment aussi simple ?
Dans cet article, nous analysons le statut fiscal d'une LLC américaine au regard de la nouvelle loi sur l'impôt sur les sociétés des Émirats arabes unis.
1. Le point de départ : le nouvel impôt sur les sociétés aux EAU
Depuis le 1er juin 2023, les Émirats arabes unis prélèvent un impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices professionnels. Les règles en un coup d'œil :
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Jusqu'à un bénéfice de 375 000 AED (environ 93 000 EUR), l'impôt reste à 0 %.
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Au-delà, l'impôt sur les sociétés de 9 % s'applique.
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Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 3 millions d'AED peuvent, sous certaines conditions, bénéficier du « Small Business Relief » et payer elles aussi 0 % d'impôt, même si leur bénéfice dépasse 375 000 AED.
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Les sociétés de zone franche sont en partie soumises à des règles particulières, mais elles aussi font face à des « substance requirements » de plus en plus strictes.
2. L'idée : une LLC américaine comme solution fiscalement transparente
Aux États-Unis, une LLC (limited liability company) n'ayant qu'un seul membre (une « single-member LLC ») peut être exploitée comme « disregarded entity ». Cela signifie :
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La LLC n'est pas traitée comme une entité imposable distincte.
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Les bénéfices vous reviennent directement en tant que propriétaire, et vous devez les déclarer dans votre pays de résidence.
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Aucun impôt fédéral américain sur le revenu ne naît si vous ne vivez pas aux États-Unis, n'avez pas de clients américains et qu'aucune retenue à la source américaine ne s'applique.
Beaucoup de prestataires affirment donc : « La LLC américaine est sans impôt ! » Et dans certaines limites, c'est vrai, mais seulement du point de vue américain.
3. Le point de vue des EAU : quand l'impôt est-il dû à Dubaï ?
Les EAU ne regardent pas seulement où la société est immatriculée, mais où se trouve sa direction effective (place of effective management, POEM). Et c'est là que cela devient critique :
Si, en tant qu'entrepreneur vivant à Dubaï, vous dirigez depuis Dubaï une société étrangère, comme une LLC américaine, un « établissement stable » y naît.
Qu'en découle-t-il ?
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Du point de vue des EAU, la société étrangère est imposable.
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Peu importera qu'il s'agisse d'une LLC américaine, d'une société estonienne ou d'un autre véhicule.
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Le bénéfice est alors soumis aux mêmes règles qu'une société locale, y compris l'impôt de 9 % au-delà du montant exonéré.
Autrement dit : la construction ne fonctionne pas si vous vivez durablement à Dubaï et dirigez opérationnellement la LLC américaine depuis là-bas.
4. Existe-t-il des issues ? Éviter l'impôt par une présence internationale
Certains conseillers tentent désormais d'argumenter : « Alors dirigez simplement la LLC depuis l'extérieur ! »
Aux Émirats, la situation est en effet la suivante :
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À partir de 90 jours de présence dans l'année civile, une résidence fiscale peut être retenue (selon le statut, même plus tôt).
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Si vous passez la majeure partie de l'année hors des EAU et pouvez prouver que l'activité opérationnelle de la LLC se déroule hors de Dubaï, vous pourriez soutenir qu'aucun siège de direction effective ne naît aux EAU.
C'est envisageable, mais dangereux :
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Les autorités des EAU durcissent de plus en plus les exigences de preuve de la substance.
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Si vous y avez une résidence, du personnel ou une infrastructure, vous courez vite le risque que la LLC soit malgré tout considérée comme résidente des EAU.
5. Un exemple pratique, et ce qui se passe si vous vivez en nomade
Prenons le cas de Max, entrepreneur en ligne :
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Il s'est installé à Dubaï en 2024.
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Il a créé une LLC américaine à associé unique au Wyoming, traitée comme « disregarded ».
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La LLC réalise un bénéfice de 500 000 USD par an.
Cas 1 : une résidence fixe et une activité opérationnelle à Dubaï
Max vit à Dubaï toute l'année et dirige la LLC depuis son appartement.
Du point de vue des EAU : la direction opérationnelle a lieu à Dubaï, il y a donc un siège de direction effective. La LLC américaine est donc imposable aux EAU, et après déduction du montant exonéré (375 000 AED), l'impôt sur les sociétés de 9 % s'applique.
Cas 2 : le modèle nomade avec résidence à Dubaï
Un an plus tard, Max change de mode de vie : il reste résident fiscal à Dubaï (plus de 90 jours de présence par an), mais passe environ 250 jours par an en nomade numérique dans différents pays (Thaïlande, Mexique, Géorgie, etc.). Il dirige la LLC exclusivement en déplacement, donc pas depuis Dubaï.
Du point de vue des EAU :
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La résidence fiscale demeure (90 jours et plus).
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L'activité opérationnelle de la LLC n'a pas lieu sur le territoire des EAU.
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Aucun établissement stable ne naît, donc aucune imposition aux EAU.
Résultat : Max vit officiellement à Dubaï, mais n'y paie aucun impôt, car l'activité se déroule à l'étranger. La question de savoir si le pays qu'il a quitté a encore une prétention sur ces revenus dépend de ses propres règles, que cet article ne traite pas.
6. Notre recommandation : la prudence plutôt que la naïveté
Utiliser une LLC américaine fiscalement traitée comme « disregarded entity » peut avoir du sens, mais pas pour tout le monde.
Peut fonctionner :
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Si vous n'êtes pas résident des EAU, mais voyagez régulièrement et pouvez prouver une substance hors des EAU.
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Si vous réalisez moins de 375 000 AED de bénéfice par an : vous ne payez alors de toute façon aucun impôt aux EAU.
Ne fonctionne pas :
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Si votre résidence principale est à Dubaï et que vous y travaillez depuis chez vous.
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Si vous croyez qu'une LLC américaine est en soi un paradis fiscal.
7. Consultation et contact
Si vous exploitez déjà une LLC américaine ou envisagez de l'utiliser comme véhicule sans impôt en combinaison avec une vie à Dubaï, faites examiner votre situation.
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