Sempre più imprenditori e freelance si trasferiscono a Dubai per sfuggire all'elevata pressione fiscale europea. Per molto tempo gli Emirati Arabi Uniti sono stati considerati un paradiso esentasse. Ma dall'introduzione della nuova corporate tax del 9% il 1° giugno 2023, molti si chiedono: esistono ancora modi legali per fare business senza tasse vivendo negli Emirati?
Una delle soluzioni che circolano più spesso è: una LLC americana come "disregarded entity" ai fini fiscali. Alcune agenzie vendono ormai queste strutture in serie, promettendo che gli utili della LLC non sono tassati negli Stati Uniti e non ricadono nemmeno nell'imposta del 9% a Dubai. Ma funziona davvero in modo così semplice?
In questo articolo analizziamo lo status fiscale di una LLC americana nel contesto della nuova legge sulla corporate tax degli Emirati Arabi Uniti.
1. Il punto di partenza: la nuova corporate tax negli Emirati
Dal 1° giugno 2023 gli Emirati Arabi Uniti applicano una corporate tax del 9% sugli utili d'impresa. Le regole in sintesi:
-
Fino a un utile di 375.000 AED (circa 93.000 euro) l'imposta resta allo 0%.
-
Per gli utili oltre questa soglia si applica la corporate tax del 9%.
-
Le imprese con ricavi annui inferiori a 3 milioni di AED possono, a determinate condizioni, accedere alla "Small Business Relief" e pagare anch'esse lo 0% di imposta, anche se il loro utile supera i 375.000 AED.
-
Le società di free zone sono in parte soggette a regole speciali, ma anche per loro valgono "requisiti di sostanza" sempre più severi.
2. L'idea: una LLC americana come soluzione fiscalmente trasparente
Negli Stati Uniti, una LLC (limited liability company) con un solo member (una "single-member LLC") può essere gestita come cosiddetta "disregarded entity". Questo significa:
-
La LLC non è trattata come un soggetto d'imposta autonomo.
-
Gli utili confluiscono direttamente a te come proprietario, e devi tassarli nel tuo paese di residenza.
-
Non nasce alcuna imposta federale sul reddito negli Stati Uniti se non vivi negli Stati Uniti, non hai clienti americani e non si applicano ritenute alla fonte americane.
Molti fornitori sostengono quindi: "La LLC americana è esentasse!" Ed entro certi limiti è vero, ma solo dal punto di vista americano.
3. La prospettiva degli Emirati: quando si pagano le tasse a Dubai?
Gli Emirati non guardano solo a dove è registrata la società, ma alla sua direzione effettiva (place of effective management, POEM). Ed è qui che diventa critico:
Se, come imprenditore residente a Dubai, gestisci una società estera, per esempio una LLC americana, da Dubai, lì nasce una "stabile organizzazione".
Cosa ne consegue?
-
Dal punto di vista degli Emirati, la società estera è soggetta a imposta.
-
Non conta se si tratta di una LLC americana, di una società estone o di un altro veicolo.
-
L'utile è quindi soggetto alle stesse regole di una società locale, compresa l'imposta del 9% oltre la soglia esente.
In altre parole: la costruzione non funziona se vivi stabilmente a Dubai e gestisci operativamente la LLC americana da lì.
4. Esistono vie d'uscita? Evitare l'imposta con una presenza internazionale
Alcuni consulenti cercano ora di sostenere: "Allora gestisci la LLC dall'estero!"
Negli Emirati la situazione è in effetti questa:
-
Da 90 giorni di presenza nell'anno solare si può presumere la residenza fiscale (a seconda dello status, anche prima).
-
Se trascorri la maggior parte dell'anno fuori dagli Emirati e puoi dimostrare che l'attività operativa della LLC si svolge fuori da Dubai, potresti sostenere che negli Emirati non nasce alcuna sede di direzione effettiva.
È ipotizzabile, ma pericoloso:
-
Le autorità degli Emirati stanno inasprendo sempre di più i requisiti di prova della sostanza.
-
Se lì hai una residenza, personale o infrastrutture, rischi in fretta che la LLC sia comunque considerata residente negli Emirati.
5. Un esempio dalla pratica, e cosa succede se vivi da nomade
Prendiamo il caso di Max, imprenditore online:
-
Si è trasferito a Dubai nel 2024.
-
Ha costituito una single-member LLC americana in Wyoming, trattata come "disregarded".
-
La LLC realizza un utile di 500.000 dollari all'anno.
Caso 1: residenza fissa e attività operativa a Dubai
Max vive a Dubai tutto l'anno e gestisce la LLC dal suo appartamento.
Dal punto di vista degli Emirati: la direzione operativa avviene a Dubai, quindi c'è una sede di direzione effettiva. La LLC americana è quindi soggetta a imposta negli Emirati e, dedotta la soglia esente (375.000 AED), si applica la corporate tax del 9%.
Caso 2: il modello nomade con residenza a Dubai
Un anno dopo Max cambia stile di vita: resta fiscalmente residente a Dubai (più di 90 giorni di presenza all'anno), ma trascorre circa 250 giorni all'anno da nomade digitale in vari paesi (Thailandia, Messico, Georgia e così via). Gestisce la LLC esclusivamente in viaggio, quindi non da Dubai.
Dal punto di vista degli Emirati:
-
La residenza fiscale resta (90+ giorni).
-
L'attività operativa della LLC non si svolge negli Emirati.
-
Non nasce alcuna stabile organizzazione, quindi nessun obbligo d'imposta negli Emirati.
Risultato: Max vive ufficialmente a Dubai, ma lì non paga imposte, perché l'attività si svolge all'estero. Se il paese che ha lasciato abbia ancora pretese su quel reddito dipende dalle sue regole, che questo articolo non tratta.
6. Il nostro consiglio: prudenza invece di ingenuità
Usare una LLC americana come "disregarded entity" ai fini fiscali può avere senso, ma non per tutti.
Può funzionare:
-
Se non sei residente negli Emirati, ma viaggi regolarmente e puoi dimostrare sostanza fuori dagli Emirati.
-
Se realizzi meno di 375.000 AED di utile all'anno: in quel caso non paghi comunque alcuna imposta negli Emirati.
Non funziona:
-
Se la tua residenza principale è a Dubai e lavori da casa lì.
-
Se credi che una LLC americana sia di per sé un paradiso fiscale.
7. Consulenza e contatto
Se gestisci già una LLC americana o stai pensando di usarla come veicolo esentasse insieme a una vita a Dubai, facci esaminare la tua situazione.
Offriamo una consulenza fiscale e strutturale solida su:
-
Costruzione di strutture societarie fiscalmente efficienti all'estero
-
Uso di LLC, holding e strutture internazionali con sostanza
Prenota subito una prima consulenza a pagamento, in inglese.