Cada vez más emprendedores y freelancers se mudan a Dubái para escapar de la alta presión fiscal de Europa. Durante mucho tiempo, los Emiratos Árabes Unidos se consideraron un paraíso libre de impuestos. Pero desde la introducción del nuevo impuesto de sociedades del 9 % el 1 de junio de 2023, mucha gente se pregunta: ¿sigue habiendo formas legales de hacer negocios sin impuestos viviendo en los EAU?
Una de las soluciones que más circulan es: una LLC estadounidense como "disregarded entity" a efectos fiscales. Hay agencias que venden este tipo de estructuras al por mayor, con la promesa de que los beneficios de la LLC no tributan en EE. UU. y tampoco caen bajo el impuesto del 9 % en Dubái. Pero ¿de verdad funciona así de fácil?
En este artículo analizamos la situación fiscal de una LLC estadounidense en el contexto de la nueva ley del impuesto de sociedades de los Emiratos Árabes Unidos.
1. El punto de partida: el nuevo impuesto de sociedades de los EAU
Desde el 1 de junio de 2023, los Emiratos Árabes Unidos aplican un impuesto de sociedades del 9 % sobre los beneficios empresariales. Las reglas de un vistazo:
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Hasta un beneficio de 375.000 AED (unos 93.000 €), el impuesto se queda en el 0 %.
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Por encima de esa cifra se aplica el impuesto de sociedades del 9 %.
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Las empresas con una facturación anual inferior a 3 millones de AED pueden, bajo ciertas condiciones, acogerse al "Small Business Relief" y pagar también 0 % de impuesto, aunque su beneficio supere los 375.000 AED.
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Las empresas de zona franca están sujetas en parte a reglas especiales, pero también ellas se enfrentan a "requisitos de sustancia" cada vez más estrictos.
2. La idea: una LLC estadounidense como solución fiscalmente transparente
En Estados Unidos, una LLC (limited liability company) con un solo miembro (una "single-member LLC") puede funcionar como la llamada "disregarded entity". Eso significa:
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La LLC no se trata como sujeto tributario independiente.
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Los beneficios te llegan directamente a ti como propietario, y tienes que tributar por ellos en tu país de residencia.
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No se genera impuesto sobre la renta en EE. UU. si no vives en EE. UU., no tienes clientes estadounidenses y no se aplican retenciones estadounidenses.
Por eso muchos proveedores afirman: "¡La LLC estadounidense no paga impuestos!" Y dentro de ciertos límites es cierto, pero solo desde la perspectiva estadounidense.
3. La visión de los EAU: ¿cuándo se tributa en Dubái?
Los EAU no se fijan solo en dónde está registrada la empresa, sino en su dirección efectiva (place of effective management, POEM). Y aquí se pone crítico:
Si, como emprendedor que vive en Dubái, diriges desde Dubái una sociedad extranjera, como una LLC estadounidense, allí surge un "establecimiento permanente".
¿Qué se deriva de ello?
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Desde la perspectiva de los EAU, la sociedad extranjera tributa.
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Dará igual que sea una LLC estadounidense, una sociedad de Estonia u otro vehículo.
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El beneficio queda sujeto entonces a las mismas reglas que una empresa local, incluido el impuesto del 9 % por encima de la franquicia.
Dicho de otro modo: la construcción no funciona si vives de forma permanente en Dubái y diriges desde allí la operativa de la LLC estadounidense.
4. ¿Hay salidas? Evitar el impuesto mediante una presencia internacional
Algunos asesores intentan ahora argumentar: "¡Pues dirige la LLC desde fuera!"
En los Emiratos, la situación es de hecho esta:
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A partir de 90 días de presencia en el año natural se puede presumir residencia fiscal (según el estatus, incluso antes).
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Si pasas la mayor parte del año fuera de los EAU y puedes demostrar que la actividad operativa de la LLC se desarrolla fuera de Dubái, podrías argumentar que no surge una sede de dirección efectiva en los EAU.
Es concebible, pero peligroso:
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Las autoridades de los EAU están endureciendo cada vez más los requisitos de prueba de sustancia.
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Si tienes allí una residencia, personal o infraestructura, corres rápidamente el riesgo de que la LLC se siga considerando residente en los EAU.
5. Un ejemplo práctico, y qué pasa si vives como nómada
Pongamos el caso de Max, un emprendedor online:
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Se mudó a Dubái en 2024.
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Constituyó una single-member LLC estadounidense en Wyoming, tratada como "disregarded".
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La LLC obtiene un beneficio de 500.000 USD al año.
Caso 1: residencia fija y actividad operativa en Dubái
Max vive en Dubái todo el año y dirige la LLC desde su piso.
Desde la perspectiva de los EAU: La dirección operativa se ejerce en Dubái, así que hay una sede de dirección efectiva. Por tanto, la LLC estadounidense tributa en los EAU y, tras descontar la franquicia (375.000 AED), se aplica el impuesto de sociedades del 9 %.
Caso 2: el modelo nómada con residencia en Dubái
Un año después, Max cambia de estilo de vida: sigue siendo residente fiscal en Dubái (más de 90 días de presencia al año), pero pasa unos 250 días al año como nómada digital en distintos países (Tailandia, México, Georgia, etc.). Dirige la LLC exclusivamente desde la carretera, es decir, no desde Dubái.
Desde la perspectiva de los EAU:
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La residencia fiscal se mantiene (90 días o más).
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La actividad operativa de la LLC no se desarrolla dentro de los EAU.
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No surge ningún establecimiento permanente, así que no hay obligación tributaria en los EAU.
Resultado: Max vive oficialmente en Dubái, pero allí no paga impuestos, porque la actividad se desarrolla en el extranjero. Si el país que dejó sigue teniendo algún derecho sobre esos ingresos depende de sus propias reglas, que este artículo no trata.
6. Nuestra recomendación: prudencia en lugar de ingenuidad
Usar una LLC estadounidense como "disregarded entity" a efectos fiscales puede tener sentido, pero no para todo el mundo.
Puede funcionar:
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Si no eres residente en los EAU, pero viajas con regularidad y puedes demostrar sustancia fuera de los EAU.
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Si obtienes menos de 375.000 AED de beneficio al año: entonces no pagas ningún impuesto en los EAU de todos modos.
No funciona:
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Si tu residencia principal está en Dubái y trabajas desde casa allí.
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Si crees que una LLC estadounidense es en sí misma un paraíso fiscal.
7. Consulta y contacto
Si ya tienes una LLC estadounidense o te planteas usarla como vehículo sin impuestos combinado con vivir en Dubái, deja que revisemos tu situación.
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