C'est un moment classique sur les forums d'autoédition : le livre se vend enfin, et voilà que 30 % manquent sur le relevé. La retenue d'Amazon sur les redevances est la lacune de connaissances la plus coûteuse d'une vie d'auteur, et dans la plupart des cas, elle est entièrement évitable. Voici le mécanisme complet, de l'entretien fiscal à la question de ce qu'une LLC y change.
Pourquoi Amazon retient quelque chose
Fiscalement, les redevances de livres issues des ventes aux États-Unis sont des redevances de source américaine, et sur celles-ci, les États-Unis appliquent aux étrangers la retenue à la source forfaitaire de 30 %, que le payeur, ici Amazon, prélève directement. Sans auto-certification valable, Amazon applique par précaution le taux maximal, et c'est exactement ce qui arrive à tous ceux qui expédient l'entretien fiscal de leur compte KDP ou le remplissent mal ; Amazon explique lui-même la procédure dans son aide fiscale KDP.
Le levier : votre pays de résidence et sa convention
Les 30 % sont un taux par défaut, pas une fatalité. Si votre pays de résidence a une convention fiscale avec les États-Unis, le taux sur les redevances baisse, souvent de façon drastique ; l'IRS liste les taux de chaque pays dans ses tableaux des conventions. Remplissez correctement l'entretien en invoquant la convention, et Amazon paie en conséquence. L'article sur la retenue à la source aborde le revers amer : si vous vivez en nomade sans résidence fiscale ou vous installez dans un pays sans convention avec les États-Unis (Paraguay, Émirats), vous n'avez aucune protection conventionnelle, et les 30 % sur les redevances américaines deviennent alors bien réels. Pour des revenus purement d'auteur, ce calcul a sa place dans le choix de votre pays de résidence avant que le camion de déménagement ne parte : un pays sans impôt qui vous coûte 30 % de vos redevances américaines peut revenir plus cher qu'un pays conventionné à fiscalité modérée.
Ce que la LLC change, et ce qu'elle ne change pas
Voici la question pour laquelle vous êtes probablement ici. La réponse honnête, en trois parties. Premièrement : la LLC ne réduit pas la retenue à la source. En tant qu'entité transparente, elle est fiscalement invisible ; vous restez le bénéficiaire effectif, et c'est la convention de votre pays de résidence qui s'applique, pas l'État de constitution de la LLC. Une adresse au Wyoming ne transforme pas 30 % en zéro. Celui qui vous vend le contraire vous vend du vent.
Deuxièmement : la LLC organise malgré tout votre activité d'auteur mieux que ne le peut un particulier. Le compte KDP au nom de la société, un compte bancaire américain pour les versements au lieu de détours par le change, une séparation nette d'avec votre vie privée, la montée en charge vers plusieurs pseudonymes et plateformes (Ingram, Kobo, Audible), des factures aux partenaires publicitaires, la protection de la responsabilité quand le hobby devient une maison d'édition. Vous remplissez alors l'entretien fiscal en tant que disregarded entity avec vos données conventionnelles personnelles, exactement comme décrit dans notre guide W-8.
Troisièmement, pour les cas avancés : lorsqu'un pays de résidence sans convention est acquis et que les redevances américaines sont assez importantes, il existe des structures au-delà de la LLC standard, d'une structure de concession de droits à l'option pour l'imposition en corporation, chacune avec ses coûts et ses obligations. C'est du terrain de conseil, pas un modèle à copier, et c'est le point où un article de blog devient un mandat.
La liste de contrôle de l'auteur
Remplissez correctement l'entretien fiscal (pays de la convention, numéro fiscal dans votre pays de résidence, article sur les redevances), revoyez-le chaque année et renouvelez-le à chaque déménagement, récupérez les montants retenus en trop par une déclaration américaine le cas échéant, et faites les calculs de résidence avant de succomber au charme d'un pays. Le reste, c'est de l'écriture.
Votre prochaine étape
Si votre activité d'auteur mérite une structure propre : commandez votre LLC, configuration W-8 incluse. Si résidence, convention et redevances forment chez vous un triangle qui ne se résout pas tout seul, réservez une consultation avec Sebastian, en anglais : une heure, un retour honnête, une garantie de 15 minutes.
À propos de l'auteur
ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. A vu assez de relevés d'auteurs pour le savoir : les 30 % les plus chers sont ceux que l'on paie volontairement.
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