Es el capítulo que nunca sale en las primeras reuniones y siempre sale cuando alguien muere: ¿qué pasa con la LLC si a su propietario le pasa algo? La respuesta honesta tiene dos mitades. Sin preparación, tu familia hereda un problema jurídico estadounidense en un idioma extranjero. Con dos páginas de preparación, hereda un negocio que funciona. Este artículo es la guía de la segunda versión, incluidas las cuestiones fiscales de ambos lados.
El párrafo más importante: la cláusula de sucesión
Sin una regla, tu participación pasa a formar parte de tu herencia y, según las circunstancias, a un procedimiento de probate en EE. UU.: una administración de la herencia supervisada por un tribunal, abogados estadounidenses, meses o años en los que nadie puede actuar legalmente sobre cuentas y contratos, mientras los relojes de declaraciones siguen corriendo. El atajo es vergonzosamente sencillo: una cláusula de sucesión en el Operating Agreement que establezca quién asume la condición de miembro (transfer on death) y quién puede actuar mientras tanto, respaldada por poderes otorgados y una carpeta de documentos (accesos, banco, Registered Agent, repartos hasta la fecha) guardada en un lugar conocido. Dos páginas de papel que ahorran a tu familia semanas de burocracia estadounidense en el peor momento posible; con nosotros, la cláusula forma parte del paquete de constitución y mantenerla al día forma parte de la rutina anual.
El lado fiscal estadounidense: herencia y donación son dos mundos distintos
Aquí la cosa se vuelve técnica, y aquí se separa el asesoramiento serio del texto de folleto. El impuesto de sucesiones estadounidense (estate tax) concede a los no residentes una exención de solo 60.000 dólares sobre los bienes situados en EE. UU., con tipos de hasta el 40 %. Así que la pregunta del millón es: ¿tu participación en la LLC es un bien situado en EE. UU.? La respuesta incómodamente honesta: depende, y el derecho está menos asentado de lo que dicen los vendedores. Si tu LLC transparente tiene bienes en EE. UU., sobre todo inmuebles, existe un riesgo real de que las autoridades miren a través de ella; si solo tiene bienes fuera de EE. UU. y créditos de un negocio internacional, la situación es más tranquila, pero tampoco es un salvoconducto. La respuesta de planificación para patrimonios importantes en EE. UU.: estructuras de varios niveles, soluciones con seguros, transmisiones hechas a tiempo.
Las donaciones en vida siguen reglas estadounidenses más amables: el gift tax estadounidense para no residentes cubre esencialmente los bienes tangibles situados en EE. UU., pero no los derechos intangibles (las reglas del IRS están aquí), y una participación en una LLC es un derecho intangible. Dicho claro: en el lado estadounidense, una transmisión planificada en vida suele ser la vía más elegante frente a la herencia, desde una participación parcial para la hija que trabaja en el negocio hasta una transmisión escalonada de la holding. Precisamente por eso la sucesión pertenece a la categoría de la planificación, no del destino.
El otro lado: el país de tu familia
Y ahora la parte que las guías centradas en EE. UU. omiten por completo: los países donde vives tú y donde viven tus herederos pueden tener sus propias reglas sobre sucesiones y donaciones, con sus propias respuestas. La planificación sucesoria de una familia internacional es, por tanto, siempre un cálculo entre dos países: la ubicación en EE. UU. por un lado, la residencia y la nacionalidad de todos los implicados por otro, la misma lógica que rige todo el modelo, solo que aplicada a la siguiente generación.
La lista de comprobación corta
Incluye una cláusula de sucesión en el Operating Agreement (hoy, no algún día), deja guardada una carpeta de documentos, comprueba con honestidad si tu patrimonio está situado en EE. UU. (inmuebles sí, créditos internacionales más bien no, una zona gris en medio), considera la donación como herramienta y ten en cuenta los impuestos del país de tus herederos. Cinco puntos, una tarde, décadas de efecto.
Tu siguiente paso
Si tu LLC todavía no tiene cláusula de sucesión: habla con nosotros, la actualización es trabajo rutinario. Si hay familia, inmuebles en EE. UU. o un patrimonio mayor de por medio, reserva una consulta con Sebastian: una hora, en inglés, una opinión honesta y garantía de 15 minutos, y sí, es la conversación más incómoda de esta serie y la que más compensa.
¿Quieres una consulta?
ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Fundador de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Siete hijos, una cláusula de sucesión y el firme convencimiento de que el cuidado también puede ser un documento jurídico.
Reserva una consulta con Sebastian (solo en inglés)