Es principios de abril, la temporada fiscal estadounidense corre hacia el día 15 y nuestra bandeja de entrada se llena de mensajes que empiezan todos igual: "Me acabo de enterar de que mi LLC tiene que presentar algo cada año." A veces sigue una segunda frase: "Y ahora ha llegado una carta por 25.000 dólares." Respira. Esta situación tiene arreglo, y mucho más a menudo de lo que da a entender la carta. Aquí tienes la guía de rescate, en el orden que importa.
De qué se trata, en treinta segundos
Toda LLC de un solo miembro con propietario extranjero debe presentar cada año el Form 1120 con el Form 5472, aunque no haya facturado ni un dólar; lo básico ya lo conoces. La sanción por no presentarlo es de 25.000 dólares por formulario y año, más otros 25.000 por cada periodo de 30 días, o fracción, después de un aviso del IRS; las Instructions for Form 5472 documentan las reglas de forma sobria y completa. El plazo es el 15 de abril del año siguiente, prorrogable hasta octubre con el Form 7004, pero solo si la prórroga se pidió a tiempo. Víctimas clásicas: constituciones con proveedores baratos que nunca mencionaron el tema, y constituciones de diciembre cuyo primer ejercicio corto nadie tenía en el radar.
El rescate, paso a paso
Paso uno: presenta de inmediato, por cada año pendiente. La regla más importante de todo el rescate: cada día que esperas empeora las cosas, cada declaración presentada las mejora. Los juegos 1120/5472 omitidos se presentan completos y correctos, varios años a la vez si hace falta. Una presentación tardía pero voluntaria antes de que el IRS envíe un aviso es la posición más fuerte que aún puedes alcanzar.
Paso dos: causa razonable, bien argumentada. El IRS puede condonar la sanción si expones razones comprensibles y por lo demás has actuado de buena fe; el IRS describe sus criterios en sus criterios de alivio de sanciones. Lo que funciona: una explicación honesta, concreta y documentada de por qué no conocías la obligación sin culpa tuya, por ejemplo porque tu proveedor de constitución lo calló de forma demostrable, combinada con ponerte al día de inmediato y un sistema montado para el futuro. Lo que no funciona: "no lo sabía" como frase suelta, culpar a otros sin pruebas o explicaciones que de paso admiten algo peor. Una declaración de causa razonable es un documento jurídico disfrazado de carta; aquí la experiencia redactando decide cifras de cinco dígitos, y son exactamente las declaraciones que llevamos años preparando.
Paso tres: responde correctamente al aviso de sanción. Si la carta ya ha llegado: toma en serio los plazos del aviso, utiliza las vías de recurso y no pagues por reflejo. Una parte considerable de las sanciones del 5472 se reducen o anulan con un recurso bien fundamentado, sobre todo en primeras infracciones con una regularización limpia. Lo que nunca debes hacer: ignorar la carta (la escalada de 30 días está corriendo), disolver la LLC presa del pánico (las obligaciones de los años pendientes siguen ahí, y la disolución parece una huida) o enviar por tu cuenta explicaciones creativas al IRS.
Después: el sistema para que no vuelva a pasar nunca
El punto más honesto de este artículo: la trampa de los 25.000 dólares es al 100 % una cuestión de acompañamiento continuo. Con nosotros, el 1120/5472 anual forma parte del paquete, con gestión de plazos y tu lista de retiradas como base; los clientes de nuestra firma sencillamente no reciben esta sanción. Si tu LLC está con un proveedor que nunca ha pronunciado las palabras Form 5472, piensa en traerla con nosotros no como un extra opcional, sino como un seguro.
Tu siguiente paso
Si tienes sobre la mesa años pendientes o un aviso de sanción: reserva ahora una consulta con Sebastian, en inglés, con los datos clave de tu caso preparados de antemano; una hora, una opinión honesta y garantía de 15 minutos. Si aún no has constituido tu empresa y lees este artículo como advertencia: haz tu pedido con acompañamiento continuo desde el principio, y para ti se quedará en teoría.
Sobre el autor
ZeroTax LLC es un servicio de Mount Bonnell Advisors, con sede en Austin, Texas.
Fundador de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Ha vuelto a poner bajo control casos del 5472 mal gestionados, amenazas de sanción incluidas, y aun así duerme mejor cuando nunca se llega a eso.
Reserva una consulta con Sebastian (solo en inglés)