É começo de abril, a temporada de impostos americana corre para o dia 15, e a nossa caixa de entrada se enche de mensagens que começam todas do mesmo jeito: "Só agora descobri que a minha LLC precisa entregar uma declaração todo ano." Às vezes vem uma segunda frase: "E agora chegou uma carta de 25.000 dólares." Respire. Essa situação tem conserto, e muito mais vezes do que a carta faz parecer. Aqui está o guia de resgate, na ordem que importa.
Do que se trata, em trinta segundos
Toda LLC de um único sócio com dono estrangeiro precisa entregar todo ano o Form 1120 com o Form 5472, mesmo sem um único dólar de receita; o básico você já conhece. A multa por não entregar é de 25.000 dólares por formulário e por ano, mais 25.000 adicionais para cada período de 30 dias, ou fração, depois de uma notificação do IRS; as Instructions for Form 5472 documentam as regras de forma sóbria e completa. O prazo é 15 de abril do ano seguinte, prorrogável até outubro com o Form 7004, mas só se a prorrogação tiver sido pedida dentro do prazo. Vítimas clássicas: aberturas feitas por provedores baratos que nunca mencionaram o assunto, e aberturas em dezembro cujo primeiro ano curto ninguém tinha no radar.
O resgate, passo a passo
Passo um: entregue imediatamente, para todos os anos em aberto. A regra mais importante de todo o resgate: cada dia de espera piora as coisas, cada declaração entregue melhora. Os conjuntos 1120/5472 em atraso são entregues completos e corretos, de vários anos de uma vez, se for preciso. Uma entrega atrasada, mas voluntária, antes de o IRS mandar uma notificação, é a posição mais forte que você ainda pode alcançar.
Passo dois: reasonable cause, bem argumentada. O IRS pode dispensar a multa se você apresentar motivos compreensíveis e tiver agido de boa-fé no restante; o IRS descreve os seus critérios nas regras de penalty relief. O que funciona: um relato honesto, concreto e documentado de por que você não sabia da obrigação sem culpa sua, por exemplo porque o seu provedor de abertura comprovadamente se calou sobre ela, combinado com a regularização imediata e um sistema montado para o futuro. O que não funciona: "eu não sabia" como frase solta, culpar terceiros sem provas, ou explicações que de quebra confessam algo pior. Uma declaração de reasonable cause é um documento jurídico vestido de carta; aqui, a experiência de redação decide valores de cinco dígitos, e são exatamente essas declarações que preparamos há anos.
Passo três: responda corretamente à notificação de multa. Se a carta já chegou: leve a sério os prazos da notificação, use as vias de recurso e não pague por reflexo. Uma parte considerável das multas do 5472 é reduzida ou cancelada com um recurso bem fundamentado, principalmente em primeiras infrações com uma regularização limpa. O que você nunca deve fazer: ignorar a carta (a escalada de 30 dias está correndo), dissolver a LLC em pânico (as obrigações dos anos em aberto continuam, e a dissolução parece fuga) ou mandar ao IRS explicações criativas por conta própria.
Depois: o sistema que impede que isso aconteça de novo
O ponto mais honesto deste artigo: a armadilha dos 25.000 dólares é 100% uma questão de acompanhamento contínuo. Com a gente, o 1120/5472 anual faz parte do pacote, com gestão de prazos e a sua lista de retiradas como base; clientes da nossa consultoria simplesmente não levam essa multa. Se a sua LLC está com um provedor que nunca pronunciou as palavras Form 5472, encare a transferência para nós não como um extra opcional, e sim como um seguro.
O seu próximo passo
Se há anos em aberto ou uma notificação de multa na sua mesa: agende agora uma consulta com Sebastian, em inglês, com os fatos principais do seu caso preparados de antemão; uma hora, retorno honesto, garantia de 15 minutos. Se você ainda não abriu a sua empresa e está lendo este artigo como alerta: faça o pedido com acompanhamento contínuo desde o início, e para você isso fica na teoria.
Sobre o autor
A ZeroTax LLC é um serviço da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas.
Fundador da Mount Bonnell Advisors, em Austin, Texas. Já recolocou nos trilhos casos de 5472 mal resolvidos, ameaças de multa incluídas, e ainda dorme melhor quando a coisa nem chega a esse ponto.
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