Pendant des années, l'argumentaire des fans de l'Estonie tenait en une phrase : « Zéro pour cent d'impôt, tant que vous ne distribuez pas. » Depuis le 1er janvier 2026, cette phrase appartient officiellement au passé : l'Estonie prélève un impôt de sécurité de 2 % sur les bénéfices des sociétés, qu'ils soient distribués ou non. Un petit taux à la grande portée symbolique, et une bonne occasion de comparer sobrement l'OÜ estonienne et la LLC américaine.
Ce qui a réellement changé
Le modèle estonien n'imposait traditionnellement les bénéfices des sociétés qu'à la distribution : les conserver était gratuit, les distribuer coûtait. Avec le paquet fiscal de sécurité destiné à financer les dépenses de défense, une règle supplémentaire s'applique depuis le début de l'année : 2 % du bénéfice annuel, perçus sous forme d'acomptes trimestriels calculés sur le bénéfice de l'année précédente, conçus au départ comme une mesure temporaire ; les détails sont publiés par l'administration fiscale et douanière estonienne, l'EMTA, et par le ministère des Finances. Parallèlement, les taux de TVA et d'impôt sur le revenu ont augmenté ces dernières années. L'Estonie reste un pays bien géré, numérique et réputé, mais l'ère du « 0 %, si l'on est malin » est terminée, et la direction est claire : vers le haut.
Pourquoi la comparaison avec la LLC est bancale, et pourquoi on la fait quand même
Soyons justes : l'OÜ et la LLC n'ont jamais été le même outil. L'OÜ estonienne est une société opaque de l'UE, avec obligation d'états financiers, un registre public et désormais un impôt courant sur les bénéfices. La LLC américaine est fiscalement transparente : elle ne paie rien elle-même, les bénéfices vous reviennent et sont imposés là où vous vivez, à zéro avec le bon montage. Pourtant, l'argumentaire estonien visait souvent exactement notre public, nomades et expatriés, à qui l'on vendait l'OÜ comme une « solution à 0 % conforme à l'UE ». Pour ce groupe, le calcul a toujours été fragile : la mise en réserve sans impôt n'aide que si l'argent qui dort dans la société vous rapporte quelque chose, et l'Estonie prenait de toute façon sa part à la distribution. Désormais, le compteur des 2 % tourne en plus, quoi que vous fassiez.
La carte honnête après le 1er janvier
L'OÜ reste le bon choix pour les activités qui ont réellement besoin d'une société de l'UE : programmes de financement européens, clients soumis aux règles des marchés publics de l'UE, équipes en Estonie. C'était toujours son cas d'usage honnête, et le nouvel impôt n'y change pas grand-chose.
La LLC reste le bon choix pour l'activité internationale et indépendante du lieu de quelqu'un qui s'est installé à l'étranger dans les règles : transparente plutôt que thésaurisante, des prélèvements sans logique d'impôt sur les distributions, pas de registre public affichant vos chiffres, la banque américaine et Stripe, et une charge fiscale fixée par votre pays de résidence plutôt que par Tallinn.
Et la leçon pour toute structure : le moment estonien montre ce qu'il advient des modèles bâtis sur la politique fiscale d'un seul État. Les taux changent, les budgets ont besoin d'argent, la défense coûte. Les montages solides dépendent de votre propre résidence et d'une attribution transparente, pas de la promesse d'un ministre des Finances. C'est exactement pourquoi notre ordre des choses est fixe : d'abord votre organisation de résidence, ensuite l'outil.
Votre prochaine étape
Si vous exploitez une OÜ et que les nouveaux chiffres ne collent plus, ou si vous hésitez en ce moment entre l'Estonie et les États-Unis : vous pouvez commander la LLC ici, et vous trouverez le bon État dans l'atlas. Pour une bascule avec des contrats et des comptes en cours, réservez une consultation avec Sebastian, en anglais : une heure, un retour honnête, une garantie de 15 minutes.
À propos de l'auteur
ZeroTax LLC est un service de Mount Bonnell Advisors à Austin, Texas.
Fondateur de Mount Bonnell Advisors, Austin, Texas. Conseille davantage de transfuges de l'Estonie depuis que le zéro avant la virgule a disparu.
Réserver une consultation avec Sebastian (uniquement en anglais)